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要 點

1、經(jīng)合組織（OECD）官網(wǎng)的“反腐敗與廉潔”專欄基本將廉潔等同于不腐敗，并進(jìn)一步將廉潔分為政府等公共部門的公共廉潔和企業(yè)等私營部門的商業(yè)廉潔。

2、對企業(yè)等組織而言，開展廉潔合規(guī)治理，能夠防范廉潔合規(guī)風(fēng)險，構(gòu)建強有力的治理體系尤其是廉潔合規(guī)體系，獲得成功、可持續(xù)發(fā)展和良好聲譽。

3、企業(yè)等組織可以優(yōu)先開展反賄賂合規(guī)治理，因為賄賂是目前已知最為普遍、對社會危害最大、最重要的腐敗形式。當(dāng)然，也可以直接開展反腐敗合規(guī)和（或）反舞弊合規(guī)治理，并將反賄賂合規(guī)作為重中之重。

正 文

“廉潔創(chuàng)造價值、合規(guī)守護(hù)發(fā)展。”廉潔合規(guī)是企業(yè)等組織生存發(fā)展的基礎(chǔ)、健康發(fā)展的基石、高質(zhì)量發(fā)展的有效途徑、可持續(xù)發(fā)展的長久之道，體現(xiàn)的是一個組織的擔(dān)當(dāng)和對社會責(zé)任的切實履行。作為現(xiàn)代意義上合規(guī)最早起源和最重要的專項合規(guī)領(lǐng)域，廉潔合規(guī)意義重大、影響深遠(yuǎn)。

目前，深圳市紀(jì)委監(jiān)委、深圳市司法局等單位正在制定深圳地方標(biāo)準(zhǔn)《企業(yè)廉潔合規(guī)治理指南》和《企業(yè)合規(guī)管理體系》，前者將是國內(nèi)外第一個關(guān)于廉潔合規(guī)治理的標(biāo)準(zhǔn)，后者將廉潔合規(guī)作為首要的合規(guī)管理重點領(lǐng)域。本文旨在剖析廉潔合規(guī)的內(nèi)涵、外延和特征，并為企業(yè)等組織開展廉潔合規(guī)治理提出具體建議。

一、廉潔合規(guī)的內(nèi)涵與外延

從內(nèi)涵看，廉潔是指不腐敗、合乎道德、誠實守信、正直無私等，通常與清廉、廉正、清正廉潔等同義。從外延看，廉潔可以從兩個層面理解。從狹義上來看，廉潔僅涉及包括賄賂在內(nèi)的腐敗。例如，經(jīng)合組織（OECD）官網(wǎng)的“反腐敗與廉潔”專欄基本將廉潔等同于不腐敗，并進(jìn)一步將廉潔分為政府等公共部門的公共廉潔和企業(yè)等私營部門的商業(yè)廉潔。從廣義上來看，廉潔涵蓋腐敗、舞弊、權(quán)力濫用、利益沖突等。例如，2010 年《世界銀行集團(tuán)廉潔合規(guī)指引》將廉潔界定為禁止腐敗、舞弊、共謀、脅迫等不法行為。

根據(jù) ISO 37301《合規(guī)管理體系 要求及使用指南》和我國《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》第三條，合規(guī)是指履行組織的所有合規(guī)義務(wù)，包括組織強制必須遵守的要求和自愿選擇遵守的要求，例如，組織外部的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國際條約、規(guī)則等要求，以及組織內(nèi)部的章程、規(guī)章制度等要求，以實現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險，即不合規(guī)發(fā)生的可能性和未履行合規(guī)義務(wù)所造成的不合規(guī)后果（如引發(fā)法律責(zé)任、造成經(jīng)濟(jì)或者聲譽損失以及其他負(fù)面影響）最小化。

因此，廣義上的廉潔合規(guī)是指履行組織的所有廉潔合規(guī)義務(wù)，即企業(yè)等組織及其人員的經(jīng)營管理等行為，要符合組織面臨的反腐敗、反舞弊、禁止權(quán)力濫用、防止利益沖突等方面的內(nèi)外部要求，以實現(xiàn)廉潔合規(guī)風(fēng)險最小化。

根據(jù)該定義，國內(nèi)強制性廉潔合規(guī)要求及其禁止的不廉潔行為主要包括：《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等黨內(nèi)法規(guī)規(guī)定的違反廉潔紀(jì)律行為；《刑法》《監(jiān)察法》《公職人員政務(wù)處分法》《反不正當(dāng)競爭法》《招標(biāo)投標(biāo)法》《監(jiān)察法實施條例》等法律法規(guī)規(guī)定的貪污賄賂、職務(wù)侵占、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、權(quán)力尋租、利益輸送、浪費國家資財?shù)冗`法犯罪行為。關(guān)于廉潔合規(guī)的有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，也是被監(jiān)管者必須遵守的要求。

值得注意的是，《聯(lián)合國反腐敗公約》與我國《刑法》規(guī)定的腐敗犯罪基本類似，僅在某些犯罪構(gòu)成要件和個別罪名上有所差異。例如，我國《刑法》規(guī)定了玩忽職守罪，但《聯(lián)合國反腐敗公約》沒有規(guī)定?！堵?lián)合國反腐敗公約》規(guī)定了影響力交易罪，但我國《刑法》沒有規(guī)定。

二、從組織治理角度認(rèn)識廉潔合規(guī)

廉潔合規(guī)不僅僅是一個涉及遵紀(jì)守法合規(guī)的法律問題，更是一個涉及制度、文化、人性、道德、價值觀等諸多元素的管理和治理問題，尤其是一個治理問題。ISO 37000《組織治理 指南》指出，組織治理是指組織通過構(gòu)建以人為本的體系進(jìn)行管理、監(jiān)督和問責(zé)，以實現(xiàn)其既定目標(biāo)。可見，治理是一個超越管理的概念。

一方面，治理主要關(guān)注宏觀、戰(zhàn)略和決策層面，管理主要關(guān)注微觀、戰(zhàn)術(shù)和執(zhí)行層面。治理通常是指由決策層對組織的目標(biāo)、愿景、戰(zhàn)略方針、發(fā)展方向、權(quán)力配置和機(jī)構(gòu)設(shè)置等作出決策。管理則通常是指由管理層對組織的人財物等資源進(jìn)行分配，監(jiān)督組織的日常運行，以實現(xiàn)其目標(biāo)和愿景等。正如國務(wù)院原副秘書長、經(jīng)濟(jì)學(xué)家江小娟所言，治理相對于管理來說，參與主體更多，要平衡的關(guān)系更多，要關(guān)注的實證問題更多，背后的知識體系跨界且復(fù)雜。當(dāng)然，治理和管理密不可分，具有共同的最終目標(biāo)，相互影響制約。

另一方面，治理主要聚焦組織內(nèi)外部和全局性問題，管理主要聚焦組織內(nèi)部和局部性問題。從管理的角度看，組織追求的目標(biāo)是單一的，根據(jù)新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)基本競爭模型假設(shè)，企業(yè)追求成本約束下的利潤最大化，政府追求財政約束下的社會福利最大化。但從治理的視角看，組織追求的目標(biāo)是多元的，特別是現(xiàn)代企業(yè)除了追求利潤最大化，還承擔(dān)著廉潔合規(guī)等社會責(zé)任，需要多方共同參與，并協(xié)調(diào)各相關(guān)方的利益。例如，德國西門子公司的座右銘是：西門子只做清廉的業(yè)務(wù)，絕不容忍任何不合規(guī)行為。許多國際知名企業(yè)和組織也將廉潔合規(guī)作為其核心價值觀之一。

三、依靠各方力量協(xié)同推進(jìn)廉潔合規(guī)治理

與其他專項合規(guī)領(lǐng)域不同，廉潔合規(guī)最關(guān)鍵的是反腐敗合規(guī)，即通常所說的反腐敗治理，而這絕不只是企業(yè)等組織自身的事情，更是全世界、全社會、全人類的事業(yè)，離不開國際組織、各國政府、社會公眾等各方主體的參與。因此，要從治理的角度深刻認(rèn)識廉潔合規(guī)，依靠所有可以依靠的力量協(xié)同推進(jìn)廉潔合規(guī)治理。

對企業(yè)等組織而言，開展廉潔合規(guī)治理，能夠防范廉潔合規(guī)風(fēng)險，構(gòu)建強有力的治理體系尤其是廉潔合規(guī)體系，獲得成功、可持續(xù)發(fā)展和良好聲譽。對國家和社會而言，推進(jìn)廉潔合規(guī)治理，有助于形成對不廉潔合規(guī)零容忍的社會氛圍，促進(jìn)法治和營造國際一流的營商環(huán)境，降低社會運行成本，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)繁榮和福祉，塑造良好的國家形象，以及在國際廉潔合規(guī)治理事務(wù)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。對個人而言，倡導(dǎo)廉潔合規(guī)，可以引人向善，助其形成良好的人生觀、道德觀和價值觀。

四、企業(yè)等組織的廉潔合規(guī)治理進(jìn)路

從國內(nèi)外實踐看，企業(yè)等組織可以從明確義務(wù)、評估應(yīng)對風(fēng)險和制定實施計劃三個方面開展廉潔合規(guī)治理。

1、明確需要履行的廉潔合規(guī)義務(wù)

如前文所述，企業(yè)等組織的合規(guī)義務(wù)包括外部的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國際條約、規(guī)則等要求，以及內(nèi)部的章程、規(guī)章制度等要求。同時，黨內(nèi)法規(guī)和相關(guān)政策文件要求也是我國黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)等組織機(jī)構(gòu)的合規(guī)義務(wù)的來源。

具體到廉潔合規(guī)義務(wù)，可以從兩個層面理解：一是如果采取狹義廉潔合規(guī)定義，則廉潔合規(guī)義務(wù)是指企業(yè)等組織面臨的反腐敗方面的內(nèi)外部要求；二是如果采取廣義廉潔合規(guī)定義，則廉潔合規(guī)義務(wù)是指企業(yè)等組織面臨的反腐敗、反舞弊、禁止權(quán)力濫用、防止利益沖突等方面的內(nèi)外部要求。實踐中，企業(yè)等組織可以優(yōu)先開展反賄賂合規(guī)治理，因為賄賂是目前已知最為普遍、對社會危害最大、最重要的腐敗形式。當(dāng)然，也可以直接開展反腐敗合規(guī)和（或）反舞弊合規(guī)治理，并將反賄賂合規(guī)作為重中之重。

不同性質(zhì)、規(guī)模、行業(yè)、經(jīng)營地的組織需要履行的廉潔合規(guī)義務(wù)不同，例如，外向型企業(yè)既要履行國內(nèi)有關(guān)廉潔合規(guī)義務(wù)，又要履行海外相關(guān)廉潔合規(guī)義務(wù)，尤其是《聯(lián)合國反腐敗公約》、美國《反海外腐敗法》、英國《2010 年反賄賂法》、法國《薩賓第二法案》等反腐敗國際條約或外國法的要求。央企國企既要履行我國法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定等有關(guān)要求，還要履行相關(guān)黨內(nèi)法規(guī)要求。但組織的章程和規(guī)章制度中有關(guān)廉潔合規(guī)的規(guī)定，是組織及其人員都應(yīng)遵守的基本要求。

2、識別、評估和應(yīng)對廉潔合規(guī)風(fēng)險

廉潔合規(guī)治理的目的是防控廉潔合規(guī)風(fēng)險，因此，組織要投入足夠的注意力和資源，全面識別出所面臨的內(nèi)外部廉潔合規(guī)風(fēng)險，定期評估其性質(zhì)和程度并確定其優(yōu)先級，同時及時采取廉潔合規(guī)風(fēng)險預(yù)警、報告和應(yīng)對等措施。

企業(yè)等組織可根據(jù)自身實際和需要，重點關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和人員，查找風(fēng)險點并予以應(yīng)對。廉潔合規(guī)風(fēng)險較高的領(lǐng)域主要包括人力資源管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、采購與招投標(biāo)、工程建設(shè)、后勤保障等；廉潔合規(guī)風(fēng)險較高的環(huán)節(jié)主要包括制度制定環(huán)節(jié)、決策環(huán)節(jié)、過程管理環(huán)節(jié)等；廉潔合規(guī)風(fēng)險較高的人員主要包括領(lǐng)導(dǎo)和管理人員、重要崗位人員等。

3、制定和實施有效的廉潔合規(guī)計劃

有效的廉潔合規(guī)計劃是開展廉潔合規(guī)治理的關(guān)鍵所在，但有效并不等于大而全，小而美同樣可以有效。組織可根據(jù)其性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度等以及面臨的廉潔合規(guī)風(fēng)險，采取成比例的、基于風(fēng)險的、切實可行的廉潔合規(guī)措施，并根據(jù)需要構(gòu)建適當(dāng)?shù)牧疂嵑弦?guī)體系或者將其有機(jī)融入合規(guī)管理體系。

有效的廉潔合規(guī)計劃通常具有以下共同要素：決策層和管理層尤其是最高領(lǐng)導(dǎo)者對廉潔合規(guī)作出承諾和支持；有設(shè)置合理、權(quán)責(zé)明確的廉潔合規(guī)組織架構(gòu)和匯報條線，以及人員、資源充足且地位獨立的廉潔合規(guī)管理部門；有健全的廉潔合規(guī)制度體系，并不斷完善；開展廉潔合規(guī)教育培訓(xùn)、咨詢和內(nèi)外部宣傳，加強廉潔合規(guī)文化建設(shè)；建立健全廉潔合規(guī)審查、舉報、內(nèi)部調(diào)查、激勵和問責(zé)機(jī)制；定期評估和改進(jìn)廉潔合規(guī)治理等。企業(yè)等組織可酌情參考適用。