北京市財政局關(guān)于持續(xù)深入開展“注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”“網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告”“注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)”“會計師事務(wù)所無證經(jīng)營”行為專項整治工作的通知 

京財會〔2022〕1350號

各會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所分所：

為深入貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），持續(xù)加強(qiáng)會計師事務(wù)所監(jiān)督管理，進(jìn)一步凈化注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，根據(jù)財政部統(tǒng)一部署，對本市行政區(qū)域內(nèi)的會計師事務(wù)所持續(xù)深入開展“注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”“網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告”“注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)”“會計師事務(wù)所無證經(jīng)營”四種行為的整治工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、專項整治工作依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）以及《財政部關(guān)于持續(xù)深入開展注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為整治工作的通知》（財會〔2022〕16號）、《財政部 中央網(wǎng)信辦 公安部 市場監(jiān)管總局關(guān)于持續(xù)深入開展網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告行為整治工作的通知》（財會〔2022〕17號）、《財政部 人力資源社會保障部 稅務(wù)總局關(guān)于持續(xù)深入開展注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)行為整治工作的通知》（財會〔2022〕18號）、《財政部 稅務(wù)總局 市場監(jiān)管總局關(guān)于持續(xù)深入開展會計師事務(wù)所無證經(jīng)營行為整治工作的通知》（財會〔2022〕19號）開展專項整治工作。

二、專項整治工作要求

各會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所分所要高度重視，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定開展自查工作，真實、準(zhǔn)確、完整地向北京市財政局（以下簡稱市財政局）、北京注冊會計師協(xié)會（以下簡稱北京注協(xié)）提交注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)行為自查報告及自查表。

事務(wù)所及分所注冊登記信息、聯(lián)系方式等發(fā)生變化的，應(yīng)在財政部注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺辦理財政變更手續(xù)，及時更新聯(lián)系人和聯(lián)系方式。

三、專項整治范圍

凡在北京市行政區(qū)域內(nèi)的會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所分所均應(yīng)接受“注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”“網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告”“注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)”的檢查；“無證經(jīng)營”的會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所分所是截至2022年5月31日，在北京市市場監(jiān)督管理局已注冊登記取得營業(yè)執(zhí)照，但未在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺申請執(zhí)業(yè)許可證書的會計師事務(wù)所及分所。

四、專項整治方式

（一）組織自查

各會計師事務(wù)所應(yīng)開展“注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”、“注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)”專項整治自查，認(rèn)真核實相關(guān)情況，并提交自查報告及自查表。

（二）重點檢查

1.對注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)的，市財政局結(jié)合會計師事務(wù)所自查報告和篩選情況，確定重點檢查對象，對存在嚴(yán)重問題的開展專項檢查，對其他重點檢查對象納入市財政局、北京注協(xié)聯(lián)合開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍；

2.市財政局、北京注協(xié)根據(jù)有關(guān)信息對網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告的會計師事務(wù)所、其他類商業(yè)機(jī)構(gòu)和購買審計報告的單位進(jìn)一步核查取證。對存在違規(guī)行為的會計師事務(wù)所、注冊會計師以及違規(guī)報告使用者，進(jìn)行行政處罰和行業(yè)懲戒。對其他類商業(yè)機(jī)構(gòu)違規(guī)行為會同相關(guān)部門查處。涉嫌犯罪的，依法移交公安部門追究刑事責(zé)任；

3.北京注協(xié)結(jié)合社會保險繳納、勞動合同簽訂、人事檔案存放、業(yè)務(wù)報告出具等開展任職資格檢查工作，對發(fā)現(xiàn)存在掛名執(zhí)業(yè)嫌疑的，提交稅務(wù)部門協(xié)助核驗有關(guān)情況。對不符合執(zhí)業(yè)許可條件的會計師事務(wù)所和相關(guān)分所，移送市財政局依法處理。對涉嫌違反社會保險、稅收征管等相關(guān)法律法規(guī)的，依法移送有關(guān)主管部門處理；

4.市財政局結(jié)合會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可名單、營業(yè)執(zhí)照名單、稅務(wù)信息等開展“會計師事務(wù)所無證經(jīng)營”核查工作，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，區(qū)分不同情況責(zé)令整改或依法查處。

五、主要內(nèi)容

（一）注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為的整治工作。持續(xù)對注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)、嚴(yán)重影響審計質(zhì)量的行為予以規(guī)范，重點檢查2022年度出具100份以上審計報告的注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所（不包括為同一企業(yè)集團(tuán)內(nèi)多家子公司出具審計報告超過100份的情形）。

（二）網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告行為的整治工作。持續(xù)整治會計師事務(wù)所通過網(wǎng)絡(luò)平臺或者其他媒介售賣注冊會計師審計報告的行為。

（三）注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)行為的整治工作。持續(xù)整治注冊會計師將資格掛靠在會計師事務(wù)所但并不實際執(zhí)業(yè)，以及注冊會計師不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)等行為。

（四）無證經(jīng)營行為的整治工作。督促已在市場監(jiān)管部門取得營業(yè)執(zhí)照，但未取得財政部門執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所及其分所及時辦理執(zhí)業(yè)許可證書；持續(xù)整治會計師事務(wù)所無證經(jīng)營行為，對未按規(guī)定完成整改的會計師事務(wù)所依法進(jìn)行處理。

六、材料報送

各會計師事務(wù)所及分所將填報的《注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)行為專項整治情況自查報告》（包含社會保險繳納、勞動合同簽訂、人事檔案存放、業(yè)務(wù)報告出具等相關(guān)情況）和《自查表》word版本和單位蓋章、主任會計師（首席合伙人）簽章后的PDF版本文件發(fā)送至郵箱：zhuanxiangzicha@163.com。（郵件名稱為會計師事務(wù)所全稱）

報送自查材料的截止日期為2022年7月15日。

七、問題咨詢

各會計師事務(wù)所在自查過程中遇到問題，可通過以下方式咨詢：

（一）北京市財政局：

會計處55592327，監(jiān)督處55592341。

（二）北京注冊會計師協(xié)會：

會員服務(wù)部88221013，監(jiān)管部88221086。

附件：1.會計師事務(wù)所（全稱）注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)行為專項整治情況自查報告（模板）

2.會計師事務(wù)所（全稱）注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)行為專項整治情況自查表

北京市財政局

2022年7月7日