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1、概述

高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動中的內(nèi)部控制往往容易被人們忽視,近幾年不斷出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件,造成高校國有資產(chǎn)的流失,有的甚至影響了正常教學(xué)秩序。隨著"科教興國"戰(zhàn)略的實(shí)施,教育已經(jīng)成為我國優(yōu)先發(fā)展的重點(diǎn),高校的經(jīng)濟(jì)活動也日趨活躍與復(fù)雜。高校經(jīng)濟(jì)活動要得到良性發(fā)展,加強(qiáng)內(nèi)部控制勢在必行。教育部依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會〔2015〕24號）的精神，響應(yīng)《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》（財(cái)會〔2016〕11號），制定了《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制指南（試行）》（教財(cái)廳〔2016〕2號），要求各高校全面推進(jìn)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動，強(qiáng)化對內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，促進(jìn)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，為實(shí)現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、提供有力支撐。

2、依據(jù)

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會〔2012〕21號）

《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會〔2015〕24號）

《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制指南（試行）》（教財(cái)廳〔2016〕2號）

《江蘇省省屬院校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制實(shí)施指南（試行）》（蘇教財(cái)〔2017〕2號）以及其他省市高校內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)性文件

3、方式

（1）艾賽爾咨詢?nèi)藛T及時(shí)了解國內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制相關(guān)法律、法規(guī)，并針對高校特點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)研究解讀；

（2）編制所需資料清單，獲得并研究高校已經(jīng)在實(shí)施的組織架構(gòu)、管理制度等內(nèi)部資料；

（3）通過問卷調(diào)研、人員訪談、資料抽查、項(xiàng)目小組會議等手段全面了解高校內(nèi)部控制現(xiàn)狀；

（4）以內(nèi)控監(jiān)管法規(guī)、行業(yè)內(nèi)控實(shí)踐標(biāo)桿等為準(zhǔn)，全面分析內(nèi)部控制體系存在的風(fēng)險(xiǎn)和不足；

（5）根據(jù)單位存在的內(nèi)控缺失和不足，搭建符合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系框架，構(gòu)建內(nèi)部控制手冊，并進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，全面滿足法規(guī)要求。

4、成果

《內(nèi)部控制基礎(chǔ)性報(bào)告》

《內(nèi)部控制缺陷清單》

《風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告》

《內(nèi)部控制管理手冊》

《高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制度》

《高校支出事項(xiàng)指南》

5、價(jià)值

（1）幫助行高等學(xué)校建立權(quán)責(zé)分明、執(zhí)行有效、監(jiān)督有力的內(nèi)部控制體系；

（2）滿足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，促進(jìn)高等學(xué)校實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)；

（3）規(guī)范內(nèi)部管理，降低管理成本，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升管理效率。

6、適合企業(yè)：大學(xué)、學(xué)院及職業(yè)技術(shù)學(xué)校。