1、概述
內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價,形成評價結(jié)論,出具評價報告的過程。內(nèi)部控制評價的主體是董事會或類似的權(quán)力機構(gòu),是指董事會或類似的權(quán)力機構(gòu)是內(nèi)部控制設計和運行的責任主體。董事會可指定審計委員會來承擔對內(nèi)部控制評價的組織、領導、監(jiān)督職責,并通過授權(quán)內(nèi)部審計部門或獨立的內(nèi)部控制評價機構(gòu)執(zhí)行內(nèi)部控制評價的具體工作,但董事會仍對內(nèi)部控制評價承擔最終的責任,對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責。
2、依據(jù)
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《內(nèi)部控制評價指引》
《內(nèi)部控制手冊》
《內(nèi)部控制相關(guān)制度文件》
3、方式
(1)評價準備:組建內(nèi)控評價小組,編制內(nèi)控評價底稿,開展內(nèi)控評價啟動會;
(2)現(xiàn)場測試:項目小組赴現(xiàn)場進行穿行測試,填寫內(nèi)控評價底稿,識別內(nèi)控缺陷,編制內(nèi)控缺陷清單;
(3)溝通匯報:對內(nèi)控缺陷清單與客戶方進行溝通確認,確定內(nèi)控缺陷等級及整改方案;
(4)編制報告:完成對內(nèi)部控制缺陷的認定和分析后,內(nèi)控評價項目組以匯總的評價結(jié)果和認定的內(nèi)部控制缺陷為基礎,綜合內(nèi)部控制工作整體情況,客觀、公正、完整地編制各家公司內(nèi)控自評價報告。
4、成果
《內(nèi)部控制評價報告》
5、價值
(1)幫助企業(yè)識別內(nèi)部控制缺陷并落實整改;
(2)滿足外部監(jiān)管機構(gòu)要求,促進內(nèi)控體系不斷完善;
(3)規(guī)范內(nèi)部管理,降低管理成本,防范經(jīng)營風險,提升管理效率。
6、適合企業(yè):各企業(yè)事業(yè)單位。
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