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引言

2022年1月14日，最高人民法院發(fā)布《關(guān)于充分發(fā)揮司法職能作用 助力中小微企業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》（簡(jiǎn)稱“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”），旨在為中小微企業(yè)發(fā)展?fàn)I造公平競(jìng)爭(zhēng)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)環(huán)境，解決中小微企業(yè)“急難愁盼”的突出問(wèn)題。其中，第12條、13條、14條涉及對(duì)中小微企業(yè)建設(shè)工程領(lǐng)域工程款催收和房屋銷售資金監(jiān)管賬戶、農(nóng)民工工資專用賬戶及保證金賬戶的使用問(wèn)題。為此，匯業(yè)律師針對(duì)上述三條，就“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”覆蓋的中小微企業(yè)范疇、中小微企業(yè)賬款案件“綠色通道”、市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)主體（國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型企業(yè)）對(duì)中小微企業(yè)的損害行為、商品房銷售資金監(jiān)管賬戶、農(nóng)民工工資專用賬戶及保證金賬戶使用等問(wèn)題逐一進(jìn)行解讀。

解讀一：哪些市場(chǎng)主體將享受“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”的政策紅利

最高人民法院本次的指導(dǎo)意見(jiàn)，其主體范圍界定為“中小微企業(yè)”，因此，要準(zhǔn)確理解“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”，首先要明確適用上述20條的主體范圍。

1. 關(guān)于中小微企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)有規(guī)定

2011年6月，工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部發(fā)布《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)），根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，建筑工程行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)的劃分指標(biāo)為：

建筑業(yè)：營(yíng)業(yè)收入80000萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額80000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)；營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)行業(yè)：營(yíng)業(yè)收入200000萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額10000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)；營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

2. 中小微企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)的變化

2021年4月，工信部出臺(tái)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（修訂征求意見(jiàn)稿）》。根據(jù)該征求意見(jiàn)稿，建筑行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)對(duì)于中小微企業(yè)營(yíng)業(yè)收入和資產(chǎn)總額的指標(biāo)相比2011年增加了數(shù)倍甚至十倍，根據(jù)原有標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為大、中型企業(yè)的部分主體納入小微企業(yè)范圍：

3. 對(duì)于大型企業(yè)下屬子公司或控股公司主體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（修訂征求意見(jiàn)稿）》，為解決實(shí)踐大型企業(yè)所屬子公司因符合中小企業(yè)劃型定量標(biāo)準(zhǔn)，擠占中小企業(yè)有限的政策資源或懸空大型企業(yè)法律責(zé)任義務(wù)問(wèn)題，本次修訂增加“定性”標(biāo)準(zhǔn)，即使“符合中小企業(yè)劃型定量標(biāo)準(zhǔn)，但有下列情形之一的，視同大型企業(yè)”：

其一，單個(gè)大型企業(yè)或大型企業(yè)全資子公司直接控股超過(guò)50%的企業(yè)；

其二，兩個(gè)以上大型企業(yè)或大型企業(yè)全資子公司直接控股超過(guò)50%的企業(yè)；

其三，與大型企業(yè)或大型企業(yè)全資子公司的法定代表人為同一人的企業(yè)。

解讀二：開(kāi)通中小微企業(yè)應(yīng)收賬款“綠色通道”

 “司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”提出，將拖欠中小微企業(yè)賬款案件納入辦理拖欠農(nóng)民工工資案件的快立快審快執(zhí)“綠色通道”，確保農(nóng)民工就業(yè)比較集中的中小微企業(yè)及時(shí)回籠賬款，及時(shí)發(fā)放農(nóng)民工工資；開(kāi)展拖欠中小微企業(yè)賬款案件專項(xiàng)執(zhí)行行動(dòng)。

1. “綠色通道”的優(yōu)勢(shì)

自2004年以來(lái)，最高人民法院為解決農(nóng)民工工資支付的訴訟問(wèn)題，多次發(fā)文予以關(guān)注。2019年12月，最高人民法院再次下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)拖欠農(nóng)民工工資案件審判執(zhí)行工作的通知》，要求各級(jí)法院對(duì)涉及農(nóng)民工工資支付案件實(shí)行“快立、快調(diào)、快審、快執(zhí)”的“四快”原則。為此，各地法院根據(jù)自身情況均開(kāi)通了農(nóng)民工工資案件的“綠色通道”。農(nóng)民工“綠色通道”具有以下優(yōu)勢(shì)：

其一，實(shí)行一站式服務(wù)。農(nóng)民工工資案件提供一站通辦、一網(wǎng)通辦、一號(hào)通辦、一次通辦的一站式訴訟服務(wù)。特別是在目前各家法院年底為完成結(jié)案率拒絕受理新案件的局面下，農(nóng)民工工資案件要求有案必立，有訴必理，拒絕拖延立案。

其二，調(diào)解、審結(jié)快。部分法院要求從立案到審結(jié)30天內(nèi)完成，甚至個(gè)別法庭能夠?qū)崿F(xiàn)7天結(jié)案。人民法院還可以運(yùn)用先予執(zhí)行程序、簡(jiǎn)易程序和小額速裁程序等，快立、快審，提高審判效率。

其三，辦案力度大。針對(duì)群體性或涉案金額較大的案件，法院要掛牌督辦。同時(shí)法院會(huì)發(fā)揮刑法打擊拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬、拒不執(zhí)行判決裁定等犯罪行為的威懾作用，對(duì)惡意欠薪構(gòu)成犯罪的，堅(jiān)決依法嚴(yán)厲懲處。

其四，優(yōu)先執(zhí)行，且執(zhí)行措施多樣化。對(duì)于農(nóng)民工工資支付案件，各法院在每年年底都會(huì)組織開(kāi)展專項(xiàng)集中執(zhí)行活動(dòng)，優(yōu)先立案、優(yōu)先執(zhí)行、優(yōu)先發(fā)放案款。同時(shí)，法院會(huì)加大失信懲戒、限制高消費(fèi)、限制出境、罰款拘留等執(zhí)行措施的適用力度；并快速實(shí)施凍結(jié)、扣押、查封、拍賣、變賣等強(qiáng)制措施。

一旦中小微企業(yè)賬款案件適用“綠色通道”，將作為法院優(yōu)先承辦案件，快速處理，極大緩解實(shí)踐中案件久拖不決、久執(zhí)不決的局面。

2. 適用“綠色通道”的中小微企業(yè)賬款案件范圍

“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”只是提到了對(duì)于農(nóng)民工就業(yè)集中，發(fā)放農(nóng)民工工資的案件優(yōu)先保障，但是對(duì)于中小微企業(yè)涉及的“賬款案件”的范圍并沒(méi)有明確規(guī)定。因此，哪些案件可以認(rèn)定為“賬款案件”存在定義和范圍不明的情況。

匯業(yè)律師認(rèn)為，對(duì)于“賬款案件”的定義可以參考2020年1月1日起施行的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2019〕第4號(hào)）。該辦法第二條規(guī)定“本辦法所稱應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利以及依法享有的其他付款請(qǐng)求權(quán)，包括現(xiàn)有的和未來(lái)的金錢(qián)債權(quán)，但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)，以及法律、行政法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的付款請(qǐng)求權(quán)。

本辦法所稱的應(yīng)收賬款包括下列權(quán)利：

（一）銷售、出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用，出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等；

（二）提供醫(yī)療、教育、旅游等服務(wù)或勞務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；

（三）能源、交通運(yùn)輸、水利、環(huán)境保護(hù)、市政工程等基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項(xiàng)目收益權(quán)；

（四）提供貸款或其他信用活動(dòng)產(chǎn)生的債權(quán)；

（五）其他以合同為基礎(chǔ)的具有金錢(qián)給付內(nèi)容的債權(quán)。

匯業(yè)律師認(rèn)為，“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”所指的“賬款案件”至少應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

其一，賬款案件必須以給付金錢(qián)內(nèi)容為前提。對(duì)于非給付金錢(qián)的其他義務(wù)，不屬于賬款案件，如其他履行行為、排除妨害、賠禮道歉等等。

其二，賬款案件應(yīng)當(dāng)基于經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)產(chǎn)生，包括銷售貨物、提供勞務(wù)、租用設(shè)施等法律行為。非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)產(chǎn)生的債權(quán)不屬于賬款案件。

其三，賬款案件系基于合同行為產(chǎn)生的債權(quán)。這也排除了因無(wú)因管理、不當(dāng)?shù)美?、侵?quán)產(chǎn)生的債務(wù)類型。

解讀三：嚴(yán)禁國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)惡意拖欠中小微企業(yè)款項(xiàng)

鑒于市場(chǎng)活動(dòng)過(guò)程中存在著，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及大型企業(yè)處于優(yōu)勢(shì)地位，濫用市場(chǎng)支配地位，以各種理由惡意拖延向中小微企業(yè)付款，甚至某些國(guó)家機(jī)關(guān)拒付款項(xiàng)達(dá)數(shù)年之久，遲遲不能解決的問(wèn)題。為此，“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”第13條特別進(jìn)行了規(guī)定：

1. 對(duì)于機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)以明顯不合理的理由拒絕或者延遲向中小微企業(yè)支付賬款，人民法院應(yīng)支持中小企業(yè)訴求。實(shí)踐中，除了“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”提出的“以法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人變更”、“履行內(nèi)部付款流程”、“在合同未作約定的情況下以等待竣工驗(yàn)收批復(fù)、決算審計(jì)”等常規(guī)理由之外，國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位拖延付款的理由還包括：本年度財(cái)政預(yù)算不足、項(xiàng)目預(yù)撥款項(xiàng)被挪用、政府決策項(xiàng)目中途下馬或削減了預(yù)算資金、竣工驗(yàn)收后需等待財(cái)政審計(jì)結(jié)果等等。上述五花八門(mén)的理由，給中小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成了極其嚴(yán)重的后果。

2. 對(duì)于機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)以實(shí)現(xiàn)其變相拖延、減少支付應(yīng)付賬款而達(dá)成的協(xié)議或約定，人民法院應(yīng)當(dāng)依法撤銷。

“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”還提出，對(duì)于機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)就拖欠賬款問(wèn)題迫使中小微企業(yè)接受不平等條件，達(dá)成與市場(chǎng)價(jià)格明顯背離的以物抵債協(xié)議或者約定明顯不合理的支付期限、條件，中小微企業(yè)以顯失公平為由請(qǐng)求撤銷該協(xié)議或者約定的，人民法院應(yīng)予支持。

上述問(wèn)題在房地產(chǎn)領(lǐng)域尤其明顯。大型地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商為了減少施工方或供應(yīng)商的價(jià)款，采取的措施包括但不限于：以高于市場(chǎng)價(jià)格的方式“以房抵債”；或?qū)⒘鲃?dòng)性極差的商鋪、車庫(kù)、寫(xiě)字樓抵償給施工單位或材料供應(yīng)商；或強(qiáng)制要求施工單位接受其企業(yè)開(kāi)具的商票，但是對(duì)于商票承兌期限內(nèi)的利息損失或資金占用費(fèi)不予承擔(dān)，變相拖延付款時(shí)間并實(shí)際減少了應(yīng)付款的金額，更有甚者，其商票到期根本無(wú)法承兌；部分開(kāi)發(fā)商或總承包商在結(jié)算過(guò)程中強(qiáng)制性要求下浮點(diǎn)位結(jié)算，部分企業(yè)下浮點(diǎn)位超過(guò)6個(gè)點(diǎn)，個(gè)別企業(yè)甚至要求下浮15個(gè)點(diǎn)，逼迫中小微企業(yè)接受。

對(duì)于以上不合理、不公平的協(xié)議，中小微企業(yè)可以根據(jù)《民法典》第一百五十一條，第一百五十二條之規(guī)定要求人民法院依法予以撤銷。中小微企業(yè)行使撤銷權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由發(fā)生后一年內(nèi)行使。

解讀四：依法維護(hù)購(gòu)房者合法權(quán)益，商品房預(yù)售資金監(jiān)管賬戶?？顚Ｓ?，不得扣劃

長(zhǎng)期以來(lái)，盡管法律和部委規(guī)章均要求對(duì)商品房預(yù)售資金監(jiān)管賬戶專款專用，但是實(shí)踐過(guò)程中，挪用專用資金、通過(guò)虛假合同套取專用資金、違法扣劃專用資金的情形屢屢發(fā)生，導(dǎo)致施工企業(yè)不能按時(shí)獲得工程款，爛尾工程時(shí)常發(fā)生。

《中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法》第四十五條第（四）項(xiàng)條規(guī)定“商品房預(yù)售所得款項(xiàng)，必須用于有關(guān)的工程建設(shè)”。住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)市場(chǎng)監(jiān)管完善商品住房預(yù)售制度有關(guān)問(wèn)題的通知》（建房[2010]53號(hào)）第二條第（九）項(xiàng)規(guī)定“完善預(yù)售資金監(jiān)管機(jī)制規(guī)定。商品住房預(yù)售資金要全部納入監(jiān)管賬戶，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)管，確保預(yù)售資金用于商品住房項(xiàng)目工程建設(shè)；預(yù)售資金可按建設(shè)進(jìn)度進(jìn)行核撥，但必須留有足夠的資金保證建設(shè)工程竣工交付”?！冻鞘猩唐贩款A(yù)售管理辦法》（建設(shè)部令第131號(hào)）第十一條規(guī)定“開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售商品房所得款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)用于有關(guān)的工程建設(shè)”。但是，上述規(guī)定仍然無(wú)法阻止銷售專項(xiàng)資金另做他用的情形，造成地產(chǎn)企業(yè)不能按期交房甚至長(zhǎng)達(dá)十年不能交付的后果，引起了嚴(yán)重的社會(huì)問(wèn)題。

為此，最高人民法院在“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”中再一次重申對(duì)于房地產(chǎn)銷售監(jiān)管賬戶資金的使用原則。根據(jù)“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”的規(guī)定：

1. 人民法院凍結(jié)商品房預(yù)售資金監(jiān)管賬戶的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知當(dāng)?shù)刈》亢统青l(xiāng)建設(shè)主管部門(mén)。

2. 除當(dāng)事人申請(qǐng)執(zhí)行因建設(shè)該商品房項(xiàng)目而產(chǎn)生的工程建設(shè)進(jìn)度款、材料款、設(shè)備款等債權(quán)案件外，在商品房項(xiàng)目完成房屋所有權(quán)首次登記前，對(duì)于監(jiān)管賬戶中監(jiān)管額度內(nèi)的款項(xiàng)，不得采取扣劃措施。

3. 人民法院采取凍結(jié)措施的，不得影響賬戶內(nèi)資金依法依規(guī)使用。此處的資金使用，指的是開(kāi)發(fā)商利用專有賬戶資金向施工企業(yè)或供應(yīng)商支付工程款、材料款、設(shè)備款等因施工行為產(chǎn)生的款項(xiàng)。不在此款項(xiàng)范圍內(nèi)的不能支付。

匯業(yè)律師認(rèn)為，對(duì)于實(shí)踐中時(shí)常發(fā)生的各開(kāi)戶行違反資金監(jiān)管協(xié)議和當(dāng)?shù)厣唐贩款A(yù)售資金監(jiān)管賬戶使用辦法，審查不嚴(yán)或沒(méi)有審查，導(dǎo)致專項(xiàng)賬戶資金被套取、挪用的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)反映并由當(dāng)?shù)刂鞴懿块T(mén)予以處罰。施工企業(yè)對(duì)于各開(kāi)戶行違反監(jiān)管規(guī)定導(dǎo)致專用資金被挪用以致無(wú)法支付工程款的行為，可以提起侵權(quán)之訴，要求其進(jìn)行賠償。

解讀五：依法保護(hù)農(nóng)民工合法權(quán)益，農(nóng)民工工資專用賬戶和工資保證金賬戶內(nèi)資金?？顚Ｓ?/strong>

2020年5月1日開(kāi)始實(shí)施的《保障農(nóng)民工工資支付條例》第二十六條規(guī)定“施工總承包單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)農(nóng)民工工資專用賬戶，專項(xiàng)用于支付該工程建設(shè)項(xiàng)目農(nóng)民工工資”。第三十二條規(guī)定“施工總承包單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定存儲(chǔ)工資保證金，專項(xiàng)用于支付為所承包工程提供勞動(dòng)的農(nóng)民工被拖欠的工資”。第三十三條規(guī)定“除法律另有規(guī)定外，農(nóng)民工工資專用賬戶資金和工資保證金不得因支付為本項(xiàng)目提供勞動(dòng)的農(nóng)民工工資之外的原因被查封、凍結(jié)或者劃撥”。

事實(shí)上，從《保障農(nóng)民工工資支付條例》實(shí)施之后，拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題已經(jīng)得到極大的改善，各地拖欠事件逐步減少。由于農(nóng)民工工資問(wèn)題涉及民生和社會(huì)穩(wěn)定問(wèn)題，最高人民法院在“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”的第14條仍然專門(mén)強(qiáng)調(diào)了對(duì)農(nóng)民工工資賬戶和保證金賬戶的使用問(wèn)題。

1. 人民法院可以對(duì)農(nóng)民工工資賬戶和保證金賬戶采取預(yù)凍結(jié)措施，但是不得采取扣劃措施。這也就意味著，在農(nóng)民工工資全部清償完畢之前，其他債權(quán)人不得執(zhí)行該賬戶內(nèi)的資金。農(nóng)民工工資對(duì)該賬戶內(nèi)的資金享有法定的優(yōu)先權(quán)。

2. 農(nóng)民工工資賬戶和保證金賬戶應(yīng)當(dāng)專款專用，除發(fā)放本項(xiàng)目農(nóng)民工工資外，其他項(xiàng)目均不可使用該賬戶內(nèi)資金。

此外，為了防止施工方或分包商套取農(nóng)民工工資專用賬戶內(nèi)的資金，各方均有義務(wù)對(duì)賬戶的使用進(jìn)行監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)人員的實(shí)名制登記和打卡管理，通過(guò)日常統(tǒng)計(jì)和考勤，特別是人臉電子識(shí)別系統(tǒng)等技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)人員的甄別，以避免部分施工單位通過(guò)虛構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)人數(shù)、提供虛假姓名和信息、虛高工資數(shù)額等方式套取專用賬戶內(nèi)的資金。

通過(guò)以上解讀，匯業(yè)律師認(rèn)為，“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”的規(guī)定并沒(méi)有脫離法律法規(guī)的規(guī)定，屬于對(duì)法律法規(guī)具體適用的指導(dǎo)性意見(jiàn)。結(jié)合當(dāng)下疫情肆虐，企業(yè)尤其是中小微企業(yè)舉步維艱的背景，“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”屬于司法機(jī)關(guān)提出的針對(duì)性解決中小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難的具體舉措。