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第一章 總 則

　　第一條 為引導(dǎo)企業(yè)正確、有效地應(yīng)用管理會(huì)計(jì)信息模塊，推進(jìn)企業(yè)管理會(huì)計(jì)信息化建設(shè)工作，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《管理會(huì)計(jì)基本指引》等，制訂本指引。

　　第二條 管理會(huì)計(jì)信息化，是指以財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，借助計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對(duì)信息進(jìn)行獲取、加工、整理、分析和報(bào)告等操作處理，為企業(yè)有效開(kāi)展管理會(huì)計(jì)活動(dòng)提供全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的信息支持。

　　第三條 企業(yè)實(shí)施管理會(huì)計(jì)信息化，一般應(yīng)遵循以下原則：

　　(一)系統(tǒng)集成原則。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)功能模塊應(yīng)與財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能模塊緊密集成，通過(guò)事先定義的規(guī)則，完成財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的自動(dòng)生成過(guò)程，同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)警或控制。

　　(二)數(shù)據(jù)共享原則。企業(yè)在實(shí)施管理會(huì)計(jì)信息化時(shí)，一方面應(yīng)制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中統(tǒng)一管理;另一方面應(yīng)借助系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的一次采集，全程共享。

　　(三)規(guī)則可配置原則。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)功能模塊應(yīng)提供規(guī)則配置功能，實(shí)現(xiàn)其他功能模塊與管理會(huì)計(jì)模塊相關(guān)內(nèi)容的映射和自定義配置。

　　(四)靈活擴(kuò)展性原則。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)功能模塊應(yīng)具備靈活擴(kuò)展性，及時(shí)滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，同時(shí)對(duì)環(huán)境、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、組織和流程的變化做出響應(yīng)。

　　第四條 管理會(huì)計(jì)信息模塊，是指集成在企業(yè)信息系統(tǒng)中，以企業(yè)信息系統(tǒng)中財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，借助系統(tǒng)的技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的過(guò)程，為企業(yè)有效開(kāi)展管理會(huì)計(jì)活動(dòng)提供支持的信息系統(tǒng)模塊。

　　第五條 本指引適用于已經(jīng)具備一定的信息系統(tǒng)應(yīng)用基礎(chǔ)，并有意在此基礎(chǔ)上應(yīng)用管理會(huì)計(jì)信息模塊的企業(yè);以及新建信息系統(tǒng)，并有意同時(shí)應(yīng)用管理會(huì)計(jì)信息模塊的企業(yè)。

　　第二章 應(yīng)用環(huán)境

　　第六條 企業(yè)實(shí)施管理會(huì)計(jì)信息化，一般應(yīng)同時(shí)具備以下條件：

　　(一)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)主體、營(yíng)運(yùn)范圍、業(yè)務(wù)流程、責(zé)任中心等有清晰定義;

　　(二)設(shè)有具備管理會(huì)計(jì)職能的相關(guān)部門(mén)或崗位，具有一定的管理會(huì)計(jì)工具方法的應(yīng)用基礎(chǔ)以及相對(duì)清晰的管理會(huì)計(jì)應(yīng)用流程;

　　(三)具備一定的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用基礎(chǔ)。

　　第七條 為更好地促進(jìn)管理會(huì)計(jì)信息模塊的應(yīng)用，企業(yè)需具備一定的系統(tǒng)應(yīng)用基礎(chǔ)，包括已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了相對(duì)成熟的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊的應(yīng)用，并一定程度上實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理、采購(gòu)管理、銷售管理、庫(kù)存管理等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理職能的系統(tǒng)化。

　　第三章 建設(shè)和應(yīng)用程序

　　第八條 管理會(huì)計(jì)信息模塊的建設(shè)和應(yīng)用程序既包括系統(tǒng)的規(guī)劃和建設(shè)過(guò)程;也包括系統(tǒng)的應(yīng)用過(guò)程，即輸入、處理和輸出過(guò)程。

　　第九條 系統(tǒng)規(guī)劃和建設(shè)過(guò)程一般包括系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)實(shí)施和系 統(tǒng)維護(hù)等環(huán)節(jié)。

　　第十條 在管理會(huì)計(jì)信息化的系統(tǒng)規(guī)劃環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)將管理會(huì)計(jì)信息化的系統(tǒng)規(guī)劃納入企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)的整體規(guī)劃中，遵循整體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，確認(rèn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和管理會(huì)計(jì)應(yīng)用目標(biāo)，形成清晰的管理會(huì)計(jì)應(yīng)用需求，因地制宜逐步推進(jìn)。

　　第十一條 在管理會(huì)計(jì)信息化的系統(tǒng)實(shí)施環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)制定詳盡的實(shí)施計(jì)劃，清晰劃分實(shí)施的主要階段、有關(guān)活動(dòng)和詳細(xì)任務(wù)的時(shí)間進(jìn)度。實(shí)施階段一般包括項(xiàng)目準(zhǔn)備、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)、測(cè)試和上線、運(yùn)維及支持等過(guò)程。

　　(一)在項(xiàng)目準(zhǔn)備階段，企業(yè)主要應(yīng)完成系統(tǒng)建設(shè)前的基礎(chǔ)工作，一般包括確定實(shí)施目標(biāo)、實(shí)施組織范圍和業(yè)務(wù)范圍，制定項(xiàng)目計(jì)劃、資源安排和項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展項(xiàng)目動(dòng)員及初始培訓(xùn)等。

　　(二)在系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段，企業(yè)主要應(yīng)對(duì)組織現(xiàn)有的信息系統(tǒng)應(yīng)用情況、管理會(huì)計(jì)工作現(xiàn)狀和信息化需求進(jìn)行調(diào)查，梳理并優(yōu)化管理會(huì)計(jì)應(yīng)用模型和應(yīng)用流程，據(jù)此設(shè)計(jì)管理會(huì)計(jì)信息化的實(shí)施方案。

　　(三)在系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)階段，企業(yè)主要應(yīng)完成管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)功能模塊的系統(tǒng)配置、功能和接口開(kāi)發(fā)、單元測(cè)試以及數(shù)據(jù)整理等工作。

　　(四)在測(cè)試和上線階段，企業(yè)主要應(yīng)實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)功能模塊的整體測(cè)試、權(quán)限設(shè)置、系統(tǒng)部署、數(shù)據(jù)導(dǎo)入、最終用戶培訓(xùn)和上線切換過(guò)程。必要時(shí)，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)上線演練。

　　第十二條 企業(yè)應(yīng)做好管理會(huì)計(jì)信息化運(yùn)維和支持，實(shí)現(xiàn)日常運(yùn)行維護(hù)支持及上線后持續(xù)培訓(xùn)和系統(tǒng)優(yōu)化。

　　第十三條 管理會(huì)計(jì)模塊的應(yīng)用過(guò)程一般包括輸入、處理和輸出三個(gè)環(huán)節(jié)。

　　(一)輸入環(huán)節(jié)，是指完成從管理會(huì)計(jì)信息模塊或其他應(yīng)用系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)的過(guò)程。管理會(huì)計(jì)模塊需提供已定義清楚數(shù)據(jù)規(guī)則的數(shù)據(jù)接口，以自動(dòng)采集財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。同時(shí)，系統(tǒng)還應(yīng)支持本模塊其他數(shù)據(jù)的手工錄入，以利于相關(guān)業(yè)務(wù)調(diào)整和補(bǔ)充信息的需要。

　　(二)處理環(huán)節(jié)，是指借助管理會(huì)計(jì)工具模型進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理的過(guò)程。管理會(huì)計(jì)模塊可以充分利用數(shù)據(jù)挖掘、在線分析處理等商業(yè)智能技術(shù)，借助相關(guān)工具對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合查詢、分析統(tǒng)計(jì)，挖掘出有助于企業(yè)管理活動(dòng)的信息。

　　(三)輸出環(huán)節(jié)，是指提供豐富的人機(jī)交互工具，集成通用的辦公軟件等成熟工具，自動(dòng)生成或?qū)С鰯?shù)據(jù)報(bào)告的過(guò)程。數(shù)據(jù)報(bào)告的展示形式應(yīng)注重易讀性和可視化。

　　最終的系統(tǒng)輸出結(jié)果不僅可以采用獨(dú)立報(bào)表或報(bào)告的形式展示給用戶，也可以輸出或嵌入到其它管理系統(tǒng)(如客戶關(guān)系管理系統(tǒng))中，為各級(jí)管理部門(mén)提供管理所需的相關(guān)、及時(shí)的信息。

　　第十四條 管理會(huì)計(jì)信息模塊以責(zé)任中心為主要對(duì)象，包括但不限于成本管理、預(yù)算管理、績(jī)效管理、投資管理、管理會(huì)計(jì)報(bào)告等功能模塊。

　　第四章 成本管理模塊

　　第十五條 成本管理模塊應(yīng)實(shí)現(xiàn)成本管理的各項(xiàng)主要功能，一般包括對(duì)成本要素、成本中心、成本對(duì)象等參數(shù)的設(shè)置，以及成本核算方法的配置，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算模塊、業(yè)務(wù)處理模塊以及人力資源等模塊抽取所需數(shù)據(jù)，進(jìn)行精細(xì)化成本核算，生成分產(chǎn)品、分批次(訂單)、分環(huán)節(jié)、分區(qū)域等多維度的成本信息，以及基于成本信息進(jìn)行成本分析，實(shí)現(xiàn)成本的有效控制，為企業(yè)的成本管理的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析提供有效的支持。

　　第十六條 成本核算主要完成對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程各個(gè)交易活動(dòng)或事項(xiàng)的實(shí)際成本信息的收集、歸納、整理，并計(jì)算出實(shí)際發(fā)生的成本數(shù)據(jù)，支持多種成本計(jì)算和分?jǐn)偡椒?，?zhǔn)確地度量、分?jǐn)偤头峙鋵?shí)際成本。

　　成本核算的輸入信息一般包括業(yè)務(wù)活動(dòng)事項(xiàng)的記錄和貨幣計(jì)量數(shù)據(jù)等。企業(yè)應(yīng)使用具體成本工具方法(如，完全成本法、變動(dòng)成本法、作業(yè)成本法、目標(biāo)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法等)，建立相應(yīng)的計(jì)算模型，以各級(jí)成本中心為核算主體，完成成本核算的處理過(guò)程。成本核算處理過(guò)程結(jié)束后，應(yīng)能夠輸出實(shí)際成本數(shù)據(jù)、管理層以及各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)所需要的成本核算報(bào)告等。

　　第十七條 成本分析主要實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)際成本數(shù)據(jù)分類比較、因素分析比較等，發(fā)現(xiàn)成本和利潤(rùn)的驅(qū)動(dòng)因素，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，編制成各種形式的分析、評(píng)價(jià)指標(biāo)報(bào)告等。

　　成本分析的輸入信息一般包括成本標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)劃數(shù)據(jù)、成本核算子模塊生成的成本實(shí)際數(shù)據(jù)等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)輸入數(shù)據(jù)和規(guī)則，選擇具體分析評(píng)價(jià)方法(如，差異分析法、趨勢(shì)分析法、結(jié)構(gòu)分析法等)，對(duì)各個(gè)成本中心的成本績(jī)效進(jìn)行分析比較，匯總形成各個(gè)責(zé)任中心及企業(yè)總體成本績(jī)效報(bào)告，并輸出成本分析報(bào)告、成本績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告等。

　　第十八條 成本預(yù)測(cè)主要實(shí)現(xiàn)不同成本對(duì)象的成本估算預(yù)測(cè)。成本預(yù)測(cè)的輸入信息一般包括業(yè)務(wù)計(jì)劃數(shù)據(jù)、成本評(píng)價(jià)結(jié)果、成本預(yù)測(cè)假設(shè)條件以及歷史數(shù)據(jù)及行業(yè)對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)等。企業(yè)應(yīng)運(yùn)用成本預(yù)測(cè)模型(如，算術(shù)平均法、加權(quán)平均法、平滑指數(shù)法等)對(duì)下一個(gè)工作周期的成本需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或行業(yè)可比數(shù)據(jù)對(duì)模型預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，并輸出成本預(yù)測(cè)報(bào)告。

　　第十九條 成本控制主要按照既定的成本費(fèi)用目標(biāo)，對(duì)構(gòu)成成本費(fèi)用的諸要素進(jìn)行規(guī)劃、限制和調(diào)節(jié)，及時(shí)糾正偏差，控制成本費(fèi)用超支，把實(shí)際耗費(fèi)控制在成本費(fèi)用計(jì)劃范圍內(nèi)。

　　成本控制的輸入信息一般包括成本費(fèi)用目標(biāo)和政策、成本分析報(bào)告、預(yù)算控制等。企業(yè)應(yīng)建立工作流審批授權(quán)機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)費(fèi)用控制過(guò)程，通過(guò)成本預(yù)警機(jī)制實(shí)現(xiàn)成本控制的處理過(guò)程，輸出費(fèi)用支付清單、成本控制報(bào)告等。

　　第二十條 成本管理模塊應(yīng)提供基于指標(biāo)分?jǐn)?、基于作業(yè)分?jǐn)偟榷喾N成本分?jǐn)偡椒ǎ妙A(yù)定義的規(guī)則按要素、按期間、按作業(yè)等進(jìn)行分?jǐn)偂?/span>

　　第五章 預(yù)算管理模塊

　　第二十一條 預(yù)算管理模塊應(yīng)實(shí)現(xiàn)的主要功能一般包括對(duì)企業(yè)預(yù)算參數(shù)設(shè)置、預(yù)算管理模型搭建、預(yù)算目標(biāo)和計(jì)劃制定、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和評(píng)價(jià)等全過(guò)程的系統(tǒng)化管理。

　　第二十二條 預(yù)算目標(biāo)和計(jì)劃制定主要完成企業(yè)目標(biāo)設(shè)定和業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的啟動(dòng)和準(zhǔn)備過(guò)程。預(yù)算目標(biāo)和計(jì)劃設(shè)定的輸入信息一般包括企業(yè)遠(yuǎn)景與戰(zhàn)略規(guī)劃、內(nèi)外部環(huán)境信息、投資者和管理者期望、往年績(jī)效數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)狀況預(yù)測(cè)以及公司戰(zhàn)略舉措、各業(yè)務(wù)板塊主要業(yè)績(jī)指標(biāo)。企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境和問(wèn)題進(jìn)行分析，評(píng)估預(yù)算候選方案，制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，輸出企業(yè)與各業(yè)務(wù)板塊主要績(jī)效指標(biāo)和部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃等。

　　第二十三條 預(yù)算編制主要完成預(yù)算目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算分解和目標(biāo)下達(dá)、預(yù)算編制和匯總以及預(yù)算審批過(guò)程，實(shí)現(xiàn)自上而下、自下而上等多種預(yù)算編制流程，以及提供固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、作業(yè)預(yù)算等一種或多種預(yù)算編制方法的處理機(jī)制。預(yù)算編制的輸入信息一般包括歷史績(jī)效數(shù)據(jù)、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、預(yù)算驅(qū)動(dòng)因素、管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。企業(yè)應(yīng)借助適用的預(yù)測(cè)方法(趨勢(shì)預(yù)測(cè)、平滑預(yù)測(cè)、回歸預(yù)測(cè)等)建立預(yù)測(cè)模型，輔助企業(yè)制定預(yù)算目標(biāo)，依據(jù)預(yù)算管理體系，自動(dòng)分解預(yù)算目標(biāo)，輔助預(yù)算的審批流程，自動(dòng)匯總預(yù)算。最終輸出結(jié)果應(yīng)為各個(gè)責(zé)任中心的預(yù)算方案等。

　　預(yù)算管理模塊應(yīng)能提供給企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制多期間、多情景、多版本預(yù)算計(jì)劃的功能，以滿足預(yù)算編制的要求。

　　第二十四條 預(yù)算執(zhí)行控制主要實(shí)現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的及時(shí)數(shù)據(jù)交換，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)控制等。

　　預(yù)算執(zhí)行控制的輸入信息一般包括企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊及部門(mén)的主要績(jī)效指標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行控制標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算執(zhí)行情況等。企業(yè)應(yīng)通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的校驗(yàn)、比較和查詢匯總，比對(duì)預(yù)算目標(biāo)和執(zhí)行情況的差異;建立預(yù)算監(jiān)控模型，預(yù)警和凍結(jié)超預(yù)算情形，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告;執(zhí)行預(yù)算控制審核機(jī)制以及例外預(yù)算管理等。最終輸出結(jié)果應(yīng)為預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告、經(jīng)營(yíng)調(diào)整措施等。

　　第二十五條 預(yù)算調(diào)整主要實(shí)現(xiàn)對(duì)部分責(zé)任中心的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，完成調(diào)整的處理過(guò)程等。預(yù)算調(diào)整的輸入信息一般包括企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊及部門(mén)的主要績(jī)效指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告等。企業(yè)應(yīng)對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，并依據(jù)預(yù)算管理體系，自動(dòng)分解調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)，輔助調(diào)整預(yù)算的審批流程，自動(dòng)匯總預(yù)算。最終輸出結(jié)果應(yīng)為各個(gè)責(zé)任中心的預(yù)算調(diào)整報(bào)告和調(diào)整后的績(jī)效指標(biāo)等。

　　第二十六條 預(yù)算分析和評(píng)價(jià)主要提供多種預(yù)算分析模型，實(shí)現(xiàn)在預(yù)算執(zhí)行的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算的實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行多期間、多層次、多角度的預(yù)算分析，最終完成預(yù)算的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，為績(jī)效考核提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

　　預(yù)算分析和評(píng)價(jià)的輸入信息一般包括預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算執(zhí)行情況，以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)與考核辦法等數(shù)據(jù)。企業(yè)應(yīng)建立差異計(jì)算模型，實(shí)現(xiàn)預(yù)算差異的計(jì)算，輔助實(shí)現(xiàn)差異成因分析過(guò)程，最終輸出部門(mén)、期間、層級(jí)等多維度的預(yù)算差異分析報(bào)告等。

　　第六章 績(jī)效管理模塊

　　第二十七條 績(jī)效管理模塊主要實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和激勵(lì)管理過(guò)程中各要素的管理功能，一般包括業(yè)績(jī)計(jì)劃和激勵(lì)計(jì)劃的制定、業(yè)績(jī)計(jì)劃和激勵(lì)計(jì)劃的執(zhí)行控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激勵(lì)實(shí)施管理等，為企業(yè)的績(jī)效管理提供支持。

　　第二十八條 績(jī)效管理模塊應(yīng)提供企業(yè)各項(xiàng)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)(KeyPerformance Indicator，以下簡(jiǎn)稱 KPI)的定義和配置功能，并可從其他模塊中自動(dòng)獲取各業(yè)務(wù)單元或責(zé)任中心相應(yīng)的實(shí)際績(jī)效數(shù)據(jù)，進(jìn)行計(jì)算處理，形成績(jī)效執(zhí)行情況報(bào)告及差異分析報(bào)告。

　　第二十九條 業(yè)績(jī)計(jì)劃和激勵(lì)計(jì)劃制定主要完成績(jī)效管理目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定、績(jī)效管理目標(biāo)的分解和下達(dá)、業(yè)績(jī)計(jì)劃和激勵(lì)計(jì)劃的編制過(guò)程，以及計(jì)劃的審批流程。

　　業(yè)績(jī)計(jì)劃和激勵(lì)計(jì)劃制定的輸入信息一般包括企業(yè)及各級(jí)責(zé)任中心的戰(zhàn)略 KPI 及年度經(jīng)營(yíng) KPI 指標(biāo)以及企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效激勵(lì)形式、條件等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。處理過(guò)程一般包括構(gòu)建指標(biāo)體系、分配指標(biāo)權(quán)重、確定業(yè)績(jī)目標(biāo)值、選擇業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)計(jì)分方法以及制定薪酬激勵(lì)、能力開(kāi)發(fā)激勵(lì)、職業(yè)發(fā)展激勵(lì)等多種激勵(lì)計(jì)劃，輸出各級(jí)考核對(duì)象的業(yè)績(jī)計(jì)劃、績(jī)效激勵(lì)計(jì)劃等。

　　第三十條 業(yè)績(jī)計(jì)劃和激勵(lì)計(jì)劃的執(zhí)行控制主要實(shí)現(xiàn)與預(yù)算系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的及時(shí)數(shù)據(jù)交換，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)績(jī)計(jì)劃與激勵(lì)計(jì)劃執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)控制等。

　　業(yè)績(jī)計(jì)劃和激勵(lì)計(jì)劃的執(zhí)行控制的輸入信息一般包括績(jī)效實(shí)際數(shù)據(jù)以及業(yè)績(jī)計(jì)劃和激勵(lì)計(jì)劃等。企業(yè)應(yīng)建立指標(biāo)監(jiān)控模型，根據(jù)指標(biāo)計(jì)算辦法計(jì)算指標(biāo)實(shí)際值，比對(duì)實(shí)際值與目標(biāo)值的偏差，輸出業(yè)績(jī)計(jì)劃和激勵(lì)計(jì)劃執(zhí)行差異報(bào)告等。

　　第三十一條 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和激勵(lì)實(shí)施管理主要實(shí)現(xiàn)對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，向被評(píng)價(jià)對(duì)象反饋改進(jìn)建議及措施等。

　　業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和激勵(lì)實(shí)施管理的輸入信息一般包括被評(píng)價(jià)對(duì)象的業(yè)績(jī)指標(biāo)實(shí)際值和目標(biāo)值、指標(biāo)計(jì)分方法和權(quán)重等。企業(yè)應(yīng)選定評(píng)分計(jì)算方法計(jì)算評(píng)價(jià)分值，形成被評(píng)價(jià)對(duì)象的綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，輸出業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告和改進(jìn)建議等。

　　第七章 投資管理模塊

　　第三十二條 投資管理模塊主要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)劃和控制的系統(tǒng)支持過(guò)程，一般包括投資計(jì)劃的制定和對(duì)每個(gè)投資項(xiàng)目進(jìn)行的及時(shí)管控等。

　　第三十三條 投資管理模塊應(yīng)與項(xiàng)目管理模塊、資產(chǎn)管理模塊、成本管理模塊、預(yù)算管理模塊等進(jìn)行有效集成和數(shù)據(jù)交換。在投資計(jì)劃制定時(shí)，可以從項(xiàng)目管理模塊中獲取相關(guān)的項(xiàng)目定義、工作分解定義、作業(yè)過(guò)程定義等信息，從資產(chǎn)管理模塊中獲取資產(chǎn)折舊等信息，從成本管理模塊中獲取項(xiàng)目成本分?jǐn)偤蜌w集等信息，以及向預(yù)算管理模塊傳遞項(xiàng)目預(yù)算信息等。

　　第三十四條 投資管理模塊應(yīng)輔助企業(yè)實(shí)現(xiàn)投資計(jì)劃的編制和審批過(guò)程。企業(yè)可以借助投資管理模塊定義投資項(xiàng)目、投資程序、投資任務(wù)、投資預(yù)算、投資控制對(duì)象等基本信息;在此基礎(chǔ)上，制定企業(yè)各級(jí)組織的投資計(jì)劃和實(shí)施計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)投資計(jì)劃的分解和下達(dá)。

　　第三十五條 投資管理模塊應(yīng)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)具體投資項(xiàng)目的管控過(guò)程。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，將項(xiàng)目管理功能集成到投資管理模塊中，也可以實(shí)施單獨(dú)的項(xiàng)目管理模塊來(lái)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的管控過(guò)程。

　　第三十六條 項(xiàng)目管理模塊主要實(shí)現(xiàn)對(duì)投資項(xiàng)目的系統(tǒng)化管理過(guò)程，一般包括項(xiàng)目設(shè)置、項(xiàng)目計(jì)劃與預(yù)算、項(xiàng)目執(zhí)行、項(xiàng)目結(jié)算與關(guān)閉、項(xiàng)目報(bào)告以及項(xiàng)目后審計(jì)等功能。

　　(一)項(xiàng)目設(shè)置。主要完成項(xiàng)目定義(項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目期間、成本控制范圍、利潤(rùn)中心等參數(shù))，以及工作分解定義、作業(yè)和項(xiàng)目文檔等的定義和設(shè)置，為項(xiàng)目管理提供基礎(chǔ)信息。

　　(二)項(xiàng)目計(jì)劃與預(yù)算。主要完成項(xiàng)目里程碑計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、項(xiàng)目概算、項(xiàng)目利潤(rùn)及投資測(cè)算、項(xiàng)目詳細(xì)預(yù)算等過(guò)程，并輔助實(shí)現(xiàn)投資預(yù)算的審核和下達(dá)過(guò)程。

　　項(xiàng)目里程碑計(jì)劃，一般包括對(duì)項(xiàng)目的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行定義，在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行檢查和控制，以及確定項(xiàng)目各階段的開(kāi)始和結(jié)束時(shí)間等。

　　(三)項(xiàng)目執(zhí)行。主要實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的撥款申請(qǐng)，投資計(jì)量，項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生值的確定、計(jì)算和匯總，以及與目標(biāo)預(yù)算進(jìn)行比對(duì)，對(duì)投資進(jìn)行檢查和成本管控。

　　(四)項(xiàng)目結(jié)算。通過(guò)定義的結(jié)算規(guī)則，運(yùn)用項(xiàng)目結(jié)算程序，對(duì)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)期末結(jié)賬處理。結(jié)算完成后，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行關(guān)閉操作，保證項(xiàng)目的可控性。

　　(五)項(xiàng)目報(bào)告。項(xiàng)目管理模塊應(yīng)向用戶提供關(guān)于項(xiàng)目數(shù)據(jù)的各類匯總報(bào)表及明細(xì)報(bào)表，包括但不限于項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目投資差異分析報(bào)告等。

　　(六)項(xiàng)目后審計(jì)。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要，在項(xiàng)目管理模塊中提供項(xiàng)目后輔助審計(jì)功能，依據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃和過(guò)程建立工作底稿，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程、成本、績(jī)效等進(jìn)行審計(jì)和項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。

　　第八章 管理會(huì)計(jì)報(bào)告模塊

　　第三十七條 管理會(huì)計(jì)報(bào)告模塊應(yīng)實(shí)現(xiàn)基于信息系統(tǒng)中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成相對(duì)固化的管理會(huì)計(jì)報(bào)告，支持企業(yè)有效實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)管理會(huì)計(jì)活動(dòng)。

　　第三十八條 管理會(huì)計(jì)報(bào)告模塊應(yīng)為用戶生成報(bào)告提供足夠豐富、高效、及時(shí)的數(shù)據(jù)源，必要時(shí)應(yīng)建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)集市，形成統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)集，并在此基礎(chǔ)上，借助數(shù)據(jù)挖掘等商務(wù)智能工具方法，實(shí)現(xiàn)多維度自動(dòng)報(bào)表的生成。

　　第三十九條 管理會(huì)計(jì)報(bào)告模塊應(yīng)為企業(yè)戰(zhàn)略層、經(jīng)營(yíng)層和業(yè)務(wù)層提供豐富的通用報(bào)告模板。

　　第四十條 管理會(huì)計(jì)報(bào)告模塊應(yīng)為企業(yè)提供靈活的自定義報(bào)告功能。企業(yè)可以借助報(bào)表工具自定義管理會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)告主體、期間(定期或不定期)、結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)源、計(jì)算公式以及報(bào)表展現(xiàn)形式等。系統(tǒng)可以根據(jù)企業(yè)自定義報(bào)表的模板自動(dòng)獲取數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算加工，并以預(yù)先定義的展現(xiàn)形式輸出。

　　第四十一條 管理會(huì)計(jì)報(bào)告模塊應(yīng)提供用戶追溯數(shù)據(jù)源的功能。用戶可以在系統(tǒng)中對(duì)報(bào)告的最終結(jié)果數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯，可以層層追溯其數(shù)據(jù)來(lái)源和計(jì)算方法，直至業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　第四十二條 管理會(huì)計(jì)報(bào)告模塊可以獨(dú)立的模塊形式存在于信息系統(tǒng)中，從其他管理會(huì)計(jì)模塊中獲取數(shù)據(jù)生成報(bào)告;也可內(nèi)嵌到其他管理會(huì)計(jì)模塊中，作為其他管理會(huì)計(jì)模塊重要的輸出環(huán)節(jié)。

　　第四十三條 管理會(huì)計(jì)報(bào)告模塊應(yīng)與合并報(bào)告系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，既能有效生成企業(yè)整體報(bào)告，也能生成分部報(bào)告，并實(shí)現(xiàn)整體報(bào)告和分部報(bào)告的聯(lián)查。

　　第九章 應(yīng)用評(píng)價(jià)

　　第四十四條 在企業(yè)已有的信息系統(tǒng)中應(yīng)用管理會(huì)計(jì)模塊，其優(yōu)點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾方面：

　　(一)可以充分實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊和其他業(yè)務(wù)模塊的系統(tǒng)集成，防止信息孤島的產(chǎn)生。

　　(二)可以充分利用信息系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)采集效率，更好提高管理會(huì)計(jì)工作效率和實(shí)踐效果。

　　(三)基于現(xiàn)有的信息系統(tǒng)，符合相關(guān)人員的使用習(xí)慣，有助于管理會(huì)計(jì)從業(yè)人員對(duì)系統(tǒng)的掌握和使用。

　　(四)基于現(xiàn)有的信息系統(tǒng)，使用條件比較成熟，能有效地降低系統(tǒng)的建設(shè)成本。

　　第四十五條 在企業(yè)已有的信息系統(tǒng)中應(yīng)用管理會(huì)計(jì)模塊受已有信息系統(tǒng)環(huán)境的制約，在靈活性、完整性和可擴(kuò)展性方面有一定的局限性。

　　第十章 附 則

　　第四十六條 本指引由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。