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引言

隨著近年來全球貿(mào)易關(guān)系的愈加復雜，全球產(chǎn)業(yè)鏈進入深度調(diào)整與重構(gòu)時期。對此，各個國家相繼建立了嚴格的合規(guī)監(jiān)管制度，監(jiān)管機構(gòu)加強了立法深度和執(zhí)法力度，引導和督促企業(yè)實施更加主動的合規(guī)經(jīng)營。聯(lián)合國、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織、世界銀行集團、非洲開發(fā)銀行集團、亞洲太平洋經(jīng)濟合作組織、國際商會等國際性組織相繼制定全球性契約、指南和指引等，對合規(guī)管理核心問題形成國際共識，在相關(guān)貿(mào)易活動中對不合規(guī)行為實施聯(lián)合懲戒。合規(guī)已經(jīng)成為各類組織成功和可持續(xù)發(fā)展的基礎。

建立并推行一套完備的合規(guī)管理體系，是企業(yè)治理的基礎。合規(guī)管理體系與風險、質(zhì)量等管理體系一樣，在企業(yè)治理中扮演著極為重要的角色。合規(guī)管理體系的完備程度與推行效果，將會直接影響到企業(yè)的合規(guī)表現(xiàn)。

企業(yè)的目標

合規(guī)是企業(yè)實現(xiàn)成功和可持續(xù)發(fā)展的基石，能為企業(yè)創(chuàng)造新的機遇。為滿足外部監(jiān)管體系的相關(guān)要求，同時促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標，各大汽車企業(yè)正在致力于通過合規(guī)管理體系的建立、運行、維護和改進，將合規(guī)融入組織的治理、管理、所有業(yè)務過程以及人員的行為和意識，建立并維護合規(guī)文化。

同時，大型汽車企業(yè)的合規(guī)體系通常都是由國外總部制定，逐級在國內(nèi)落地實施，如何既能滿足有著地區(qū)特征的合規(guī)要求，又能做到內(nèi)部的一致性管理，將一套標準體系自上而下進行推行與本地化，也是當下大型跨國車企需要考慮及解決的問題。

畢馬威解決方案

針對汽車企業(yè)，如何高效建立合規(guī)管理體系，畢馬威結(jié)合豐富的項目經(jīng)驗，總結(jié)出以下5大步驟：

設定整體框架與思路

• 體系組成要素

• 關(guān)聯(lián)部門識別

識別合規(guī)風險

• 外部合規(guī)要求

• 企業(yè)現(xiàn)狀分析

制定應對措施

• 塑造合規(guī)文化

• 風險管控流程

合規(guī)系統(tǒng)實施

• 部門職能劃分

• 系統(tǒng)流程落實

運營與推行

• 合規(guī)情況監(jiān)控

• 合規(guī)系統(tǒng)推行

設定整體框架與思路

合規(guī)體系框架的設計，一般需要參考外部機構(gòu)對合規(guī)的標準要求，針對ISO 37301的基礎需求，各個國家也相繼出臺相應的標準。

例如根據(jù)我國GB/T 35770的要求，企業(yè)可參考以下結(jié)構(gòu)進行合規(guī)體系的建設：

圖1: 參考GB/T 35770搭建的合規(guī)體系框架

一些德國汽車企業(yè)，為滿足德國公共審計IDW AssS 980對于合規(guī)體系的特殊要求，會從以下7個要素為基礎搭建合規(guī)體系：

圖2：參考德國IDW AssS 980搭建的

合規(guī)體系框架

對于汽車企業(yè)來講，合規(guī)體系往往需要覆蓋到車輛的整個生命周期，從軟硬件產(chǎn)品的設計，材料的選擇，到最后車輛的回收處理，都要設定相應的控制。合規(guī)體系的建設和實施需要企業(yè)內(nèi)部研發(fā)，質(zhì)保，產(chǎn)品，生產(chǎn)，法務，風控，采購，人力等幾乎全體部門的通力協(xié)作，才能保證一套完善且有效的合規(guī)體系的實行。

識別合規(guī)風險

一般來講，汽車企業(yè)的合規(guī)風險可以從以下幾方面展開分析：

1. 國家的法律法規(guī)

2. 外部標準（國標，行業(yè)標準等）

3. 企業(yè)內(nèi)部標準

4. 企業(yè)對外界的承諾

一個完善的合規(guī)體系需要確保對涉及上述可能的違規(guī)方面都有詳盡的流程加以管控。

制定應對措施

合規(guī)體系里的應對措施可以包括但不限于：完善的溝通渠道，完善的培訓體系，足夠的IT系統(tǒng)支持，完善的管理流程等。

合規(guī)體系實施

合規(guī)體系的實施離不開相關(guān)部門的支持與協(xié)作，合規(guī)體系應該明確定義好各部門的職能分工。

運營與推行

合規(guī)體系實施后，應有相應的監(jiān)控手段（自查，互查，審計等）對體系情況進行定期評估，并持續(xù)完善。

對于大型跨國汽車集團來講，企業(yè)的合規(guī)體系往往由總部根據(jù)當?shù)匾?guī)范要求制定，然后推廣至全球范圍內(nèi)相關(guān)公司。由于各地區(qū)不同的合規(guī)要求和企業(yè)內(nèi)部特殊情況，合規(guī)系統(tǒng)的推行也需要考慮諸多因素，并在需要時進行相應本地化調(diào)整。畢馬威在系統(tǒng)推行方面也具備豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，總結(jié)了一套實用的方法論：

圖3：合規(guī)系統(tǒng)推行的一般方法