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作者 | Lily // 來源 | 她財經(jīng)

誰也不知道，意外和明天哪個先到。人生最大的不確定性，就在于無法預(yù)知何時要離開。既然終有一天要去面對死亡，不如防患于未然，提前預(yù)備好“死”，才能讓“生”更加從容。大的家業(yè)和錯綜復(fù)雜的家庭關(guān)系，更應(yīng)當提前早做準備。

事件回放

云南企業(yè)家法國墜機身亡

幾年前，昆明柏聯(lián)國際（集團）有限公司總裁郝琳與其12歲的兒子，及柏聯(lián)國際（集團）駐法國代表王某在法國乘直升機失事。

墜機前數(shù)小時，郝琳夫婦剛代表柏聯(lián)集團完成收購法國知名葡萄酒莊“大河城堡”的交易，召開記者會并和酒莊原主人格雷瓜爾夫婦在酒莊合影慶祝。

晚餐過后，格雷瓜爾邀請郝琳搭乘直升機視察酒莊，郝琳與兒子登機，妻子劉湘云在登機前的最后時刻表示“害怕直升機”而沒有隨行。隨后，直升機失事。

柏聯(lián)集團有限公司創(chuàng)立于1995年，現(xiàn)為大型跨行業(yè)、多元化發(fā)展的企業(yè)集團，涉足房地產(chǎn)開發(fā)，旅游文化，商業(yè)百貨，酒店業(yè)，茶產(chǎn)業(yè)等行業(yè)。在其發(fā)源地昆明市中心，更是創(chuàng)造了云南省第一黃金商圈。

郝琳去世后，年近90歲的老父親與兒媳婦（柏聯(lián)集團負責(zé)人劉湘云）打起巨額遺產(chǎn)繼承官司，官司將在昆明、香港及英國等法院陸續(xù)審理。2017年4月18日，昆明中院將開庭審理這系列案件的第一案。

據(jù)了解，這場遺產(chǎn)爭奪戰(zhàn)官司涉及金額約200億元。

柏聯(lián)這樣的情況，在當下及未來的中國，將會經(jīng)常性的見諸報端。這絕非危言聳聽，因為隨著我國居民財富不斷累積，富一代逐步走向退休的年齡，財富由一代向二代轉(zhuǎn)移的過程之中，那些不習(xí)慣、不屑于或者來不及做規(guī)劃的家庭，必然會面臨各種問題，而且這些問題發(fā)生的概率與家族財富的規(guī)模、分布和形態(tài)成正比。

那么，能不能通過一定的規(guī)劃加以避免呢？答案顯然是肯定的。如果郝琳能夠早一些通過規(guī)劃財產(chǎn)傳承，就不會出現(xiàn)這種人死之后，遺產(chǎn)紛爭竟然要走上法庭這樣的悲慘地步了。

解決之道

遺囑、保險、家族信托、這三大工具可以做為家族傳承的工具。

第一是遺囑

遺囑的好處是：

第一，財產(chǎn)清單。突然發(fā)生意外時，錢存在哪家銀行，各種財產(chǎn)在什么地方，子女并不清楚，容易導(dǎo)致財產(chǎn)下落不明，一份遺囑可以防止子女找不到財產(chǎn)。

第二，定向傳承。將財產(chǎn)分配寫清楚，財產(chǎn)給誰或不給誰由遺囑說了算，依據(jù)明確，不但防止繼承人之間起糾紛，而且專業(yè)遺囑還可以防止子女離婚時遺產(chǎn)遭分割。

第三，定紛止爭。將財產(chǎn)分配寫清楚，雖然無法制止部分繼承人起訴，但比起沒有遺囑而言，因為明確了財產(chǎn)權(quán)利，有利于和諧解決糾紛。

第四，簡化手續(xù)。專業(yè)規(guī)范的遺囑，可以在一定程度上簡化未來辦理繼承的繁瑣手續(xù)，但不專業(yè)的、不規(guī)范的、不是權(quán)威部門辦理的遺囑，則起不到這樣的效果。

當然，作為最傳統(tǒng)的規(guī)劃工具，遺囑亦具有明顯的缺陷，主要體現(xiàn)在：

一是遺囑的效力容易受到挑戰(zhàn)，無論是香港華懋的世紀遺產(chǎn)案，還是國畫大師許麟廬家族爭產(chǎn)案，其中都有遺囑效力的問題牽涉其中；

二是即便按照遺囑來繼承財產(chǎn)，在實際操作中依然面臨很多的困難。比如對于不動產(chǎn)的繼承，與辦理繼承權(quán)公證，其實并沒有什么太大的差別。

三是遺囑繼承無法規(guī)避被繼承人生前的債務(wù)。這一點《繼承法》有明確的規(guī)定。

四是遺囑繼承之后，無法約束繼承人的行為，比如繼承人可能會因繼承大筆遺產(chǎn)而不務(wù)正業(yè)、揮霍無度，甚至沾染諸如賭博、吸毒等惡習(xí)。

所以，利用遺囑來進行身后事的安排，具有一定的價值。如果郝總能夠事先訂立好遺囑，明確自己財產(chǎn)的分配，也許，有些糾紛就能夠避免。

然而不幸的是，不僅郝總，大部分中國人并不習(xí)慣或者并不愿意訂立遺囑，與其說心存意外不會降臨在自己身上的僥幸心理，不如說大部分人都沒有勇氣直面生與死。

即便有部分人訂立了合法有效的遺囑，但這還遠遠不夠，還不足以讓家族財富的傳承高枕無憂。

第二是保險

保險是一個非常重要的財富管理工具，在國內(nèi)外都有著其重要的地位，相比遺囑而言，其既不太容易受到來自繼承者們的挑戰(zhàn)，也能規(guī)避繁瑣的繼承手續(xù)，還能夠利用保險自身的優(yōu)勢，達到擴大家族財富、建立與生命等長的現(xiàn)金流的目的。主要有：

1.指定受益人，法律關(guān)系明確，避免糾紛。

遺產(chǎn)糾紛產(chǎn)生的主要原因在于遺產(chǎn)誰來繼承以及繼承的份額。一旦運用保險實現(xiàn)資產(chǎn)傳承的話，就可以從根源上扼殺這些糾紛。因為受益人可以指定，保額也是被繼承人事先確定的，所有的法律關(guān)系非常明確，不會產(chǎn)生糾紛。

2.創(chuàng)造一筆巨額現(xiàn)金，實現(xiàn)財富平均傳承給繼承人。

當被繼承人的財產(chǎn)是一個無法分割的載體，比如房子或者公司，而繼承人有好幾個的情況下，被繼承人可以把房子和公司給有能力管理者，然后再買幾份價值和房子或公司相當?shù)谋ｋU，指定給其他機構(gòu)和繼承人，這樣就能實現(xiàn)公平傳承。

3.法律保護受益人獲取人身保險理賠金，具備避債功能。

一旦被繼承人所投保的保險指定了受益人，被繼承人死亡后，保險理賠金由受益人領(lǐng)取，受法律保護，理賠金將不列入被繼承人的遺產(chǎn)范圍，不會用于被繼承人的債務(wù)清償或者賠償；如果被繼承人投保的保單沒有指定受益人，那么理賠金將列入遺產(chǎn)范圍，可用于被繼承人的債務(wù)清償或賠償。

4.確保財富安全傳承給指定受益人，合理避稅。

目前，中國還沒有開征遺產(chǎn)稅和贈與稅，但從社會發(fā)展趨勢以及國家消除貧富差距的需求來看，開征遺產(chǎn)稅和贈與稅只是時間問題。2013年9月，征收遺產(chǎn)稅被寫入十八屆三中全會文件草稿，同時《新版遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）》規(guī)定：遺產(chǎn)稅征收方法是，對應(yīng)納稅遺產(chǎn)凈額不超過80萬的，稅率為0；80萬?200萬、200萬?500萬、500萬?1000萬以及超過1000萬的適用稅率分別為20%、30%、40%、50%，對應(yīng)的速算扣除數(shù)分別為5萬、25萬、75萬、175萬，遺產(chǎn)稅計算公式為“應(yīng)納稅遺產(chǎn)凈額×適用稅率－速算扣除數(shù)”。同時規(guī)定：不計入遺產(chǎn)稅總額的遺產(chǎn)：人壽保險理賠金等。

5.實現(xiàn)家庭和企業(yè)財務(wù)安全隔離，順利傳承。

家庭財務(wù)與企業(yè)財務(wù)不分家的模式，在目前中國的中小型私營企業(yè)中很普遍，企業(yè)主常常把自己所有的身家投入到企業(yè)經(jīng)營，和企業(yè)一榮俱榮，一損俱損。而這種模式有相當大的潛在風(fēng)險，比如企業(yè)經(jīng)營不當、三角債、甚至破產(chǎn)??都會連帶影響家庭財務(wù)影響家庭生活，有違創(chuàng)業(yè)的初衷——為自己為家人創(chuàng)造一個優(yōu)質(zhì)生活。保險可以為家庭財務(wù)和企業(yè)財務(wù)間建立一個防火墻，即便企業(yè)經(jīng)營失敗，也可以為自己和家人留一個溫馨的家，一張可以睡得安穩(wěn)的床，一筆可以讓孩子接受高等教育的學(xué)費。在資產(chǎn)傳承規(guī)劃中，更應(yīng)該把這道防火墻建立起來，若不然，一旦發(fā)生企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，傳承下去的可能就不是資產(chǎn)，而是負債了。

6.實現(xiàn)對資產(chǎn)的控制，有效規(guī)避繼承風(fēng)險和婚姻風(fēng)險。

如果被繼承人提前把資產(chǎn)控制權(quán)交出去，就可能會發(fā)生繼承風(fēng)險和婚姻風(fēng)險，稀釋財富，發(fā)生違背被繼承人心愿的事。從上述第二個案例我們可以得知，周女士所創(chuàng)造的財富，因為提前交給女兒，結(jié)果變成女兒的遺產(chǎn)，自己無法拿回全部。若是運用保險傳承資產(chǎn)，一旦繼承人發(fā)生風(fēng)險，被繼承人可以變更受益人，也不會因為繼承人婚姻發(fā)生變化而稀釋財產(chǎn)，因為保險理賠金只給指定的受益人。另外，當一張保單有幾個受益人時，被繼承人（投保人）可以隨時調(diào)整每個受益人的受益比例。

但保險也有一些做不到的地方：

一是保險只能對金融資產(chǎn)進行規(guī)劃，而對于非金融資產(chǎn)如不動產(chǎn)、股權(quán)等卻無能為力，而這些資產(chǎn)，對于部分家庭而言，才是核心資產(chǎn)。當我們沒有納入家庭核心資產(chǎn)的時候，再好的規(guī)劃，都顯得蒼白無力。

二是如果投保人和被保險人不是同一個人，當投保人先于被保險人身故時，保險的現(xiàn)金價值可能會被要求進行分割。所以，在通過保險的方式做傳承規(guī)劃時，一定要設(shè)計合理的保險法律架構(gòu)。

三是與遺囑一樣，無法完全的約束繼承人的行為和習(xí)慣，雖然目前有部分保險產(chǎn)品具有一些個性化的領(lǐng)取條款設(shè)置，但若受益人提起訴訟時，依然難以做到有效的保全。

綜上，保險在做財富規(guī)劃時，具有一些遺囑沒有的優(yōu)勢，但也有一些的不足，為了盡量減少家族的糾紛，就需要引進一些新型的的財富管理工具----家族信托。

第三是家族信托

家族信托是信托機構(gòu)受個人或家族委托，代為管理、處置家庭財產(chǎn)的一種財產(chǎn)管理方式。與遺囑和保險相比，家族信托的適應(yīng)性更強，具有廣闊的發(fā)展空間。

家族信托的持續(xù)性較強

在客戶生前，遺囑是不發(fā)生效果的，但是家族信托和保險是生前有效的。在客戶亡故初期，遺囑、保險和家族信托都會發(fā)生作用，但是遺囑和保險沒有很好的持續(xù)性，只有家族信托能夠在客戶亡故若干年后，依然可以執(zhí)行客戶的財富傳承意愿。

家族信托更適應(yīng)企業(yè)傳承需求

在企業(yè)傳承過程中，焦點問題一般集中在企業(yè)所有權(quán)和管理權(quán)的安排，以及如何避免傳承中的糾紛等方面。

對于所有權(quán)的安排，遺囑和家族信托都可以實現(xiàn)；對于管理權(quán)的安排，遺囑可以完全實現(xiàn)，家族信托可以通過給予股權(quán)或者確立股權(quán)激勵方案等間接方式實現(xiàn)；對于糾紛的避免，保險和家族信托都是不錯的選擇，遺囑有時則可能成為一把開啟潘多拉魔盒的鑰匙。

家族信托可以契合財富傳承的多元內(nèi)容

常見的財富傳承標的包括現(xiàn)金、保險金、房產(chǎn)、股權(quán)和其他實物資產(chǎn)等。以上全部標的都可以通過遺囑被傳承，在中國尚未建立贈與稅和繼承稅制度的前提下，遺囑具有很好的資產(chǎn)適應(yīng)性。

保險目前只能實現(xiàn)現(xiàn)金和保險金的傳承。而家族信托可以實現(xiàn)各類標的資產(chǎn)的被傳承，一旦我國推出贈與稅和繼承稅，家族信托的適應(yīng)性優(yōu)勢將更加明顯。

家族信托能夠較好地應(yīng)對復(fù)雜家族因素

如在應(yīng)對移民產(chǎn)生的稅務(wù)和境外資產(chǎn)配置問題方面，家族信托可以提供解決方案，當然在實施過程中將可能涉及到境外家族信托的運用。

在應(yīng)對家族隱性成員問題時，遺囑和家族信托都可以實現(xiàn)將財富傳承分配給非正式的家族成員，不過遺囑無法實現(xiàn)保密的安排，家族信托則可以在相對隱蔽的情況下，將財富傳承給家族隱性成員。

不同客戶，不同的階段，可以使用不同的工具。