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財務(wù)公司與商業(yè)銀行等金融機構(gòu)面向社會公眾吸收存款、發(fā)放貸款進行信用創(chuàng)造不同，其源于實體經(jīng)濟，性質(zhì)特殊，以集團資金管理為天職，業(yè)務(wù)范圍和交易對手都有明確限制，且存貸款業(yè)務(wù)均集中在集團內(nèi)部，實質(zhì)是企業(yè)集團自有資金的集中管理和調(diào)配，財務(wù)公司這種金融屬性具有明顯的“內(nèi)部金融”屬性，在法人機構(gòu)固有風(fēng)險方面，市場化的商業(yè)銀行等金融機構(gòu)的風(fēng)險指標(biāo)在財務(wù)公司適用性有限，在過去較長的一段時間內(nèi)，監(jiān)管部門對財務(wù)公司也基本是通過現(xiàn)場檢查指導(dǎo)或《監(jiān)管意見書》提出整改建議，財務(wù)公司及從業(yè)人員對金融監(jiān)管的重要性、合規(guī)性經(jīng)營認(rèn)知不足，但在當(dāng)前強監(jiān)管的周期態(tài)勢下，本輪監(jiān)管風(fēng)暴中，財務(wù)公司也頻現(xiàn)人民銀行罰單榜，據(jù)《中國人民銀行行政處罰目錄》列出的處罰項目共74 項。其所公布的對財務(wù)公司罰單措辭簡要，信息極為有限，經(jīng)過整理將2019 年以來的人行監(jiān)管處罰大致歸為三類，分別為：法定存款準(zhǔn)備金工作、金融統(tǒng)計工作、反洗錢工作。從近期不斷刷新范圍的監(jiān)管罰單來看，牢固樹立合規(guī)經(jīng)營意識，對于已有案例認(rèn)真分析，舉一反三，牢筑合規(guī)底線，顯得尤為迫切。

一、中國人民銀行監(jiān)管處罰分類

一是法定存款準(zhǔn)備金工作

2019 年2 月，中國人民銀行上海分行對東航集團財務(wù)有限責(zé)任公司存在欠交人民幣存款準(zhǔn)備金的違法行為進行行政處罰，處以罰款人民幣20 萬元，同月，中國人民銀行合肥中心支行對馬鋼集團財務(wù)有限公司存在存款準(zhǔn)備金透支的違法行為，處以罰款人民幣20 萬元。最新法定存款準(zhǔn)備金相關(guān)處罰如圖1。

圖1

對于財務(wù)公司動用存款準(zhǔn)備金應(yīng)按照《中國人民銀行關(guān)于加強存款準(zhǔn)備金管理有關(guān)事項的通知》（銀發(fā)〔2004〕302 號）要求，按程序向人民銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可動用；并根據(jù)動用金額，按照隔夜常備借貸便利年利率（現(xiàn)行3.4%）加200BP，按季向人民銀行支付利息。未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)擅自動用存款準(zhǔn)備金的，依法對涉事機構(gòu)、高管及其他責(zé)任人員進行處罰。近期的政策，一方面強調(diào)和明細(xì)了法定存款準(zhǔn)備金交納單位的法定義務(wù)和主體責(zé)任，另一方面明確了對機構(gòu)的處罰外更加延伸至對相關(guān)責(zé)任人員的處罰。

2018 年7 月25 日開始，中國人民銀行調(diào)整了考核金融機構(gòu)人民幣存款準(zhǔn)備金時點，如遇旬后第四日或第五日為假日時，將該假期所在的整個假期納入旬后五日所在的維持期進行考核。直接的影響是，每日需思考本旬的人民幣存款準(zhǔn)備金是需要補交還是退交？同時如需補交，時限要求提前了，提前到旬后4 日或5 日的前一個工作日，如需退交，退交時限延后了，推遲到旬后4 日或5 日的后一個工作日。2018 年11 月，中國人民銀行出臺了進一步規(guī)范對存款準(zhǔn)備金違規(guī)行為的處罰。明確了對金融機構(gòu)欠交存款準(zhǔn)備金的處罰和對金融機構(gòu)遲報、錯報存款準(zhǔn)備金考核材料的處罰。其結(jié)果是進一步加強了存款準(zhǔn)備金對于穩(wěn)健合規(guī)經(jīng)營，需要加強自身流動性的管理。

二是金融統(tǒng)計工作

隨著國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推進金融業(yè)綜合統(tǒng)計工作的意見的出臺（國辦發(fā)〔2018〕18 號）將金融統(tǒng)計工作提升到前所未有的高度。金融業(yè)綜合統(tǒng)計是國家金融基礎(chǔ)設(shè)施現(xiàn)代化的重要組成部分。強調(diào)加快推進金融業(yè)綜合統(tǒng)計，是有效監(jiān)測金融服務(wù)實體經(jīng)濟成效、提高服務(wù)效率的關(guān)鍵信息基礎(chǔ)，是前瞻性防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險、維護金融穩(wěn)定的迫切需要，是全面深化金融體制改革、建立現(xiàn)代金融體系的重要舉措。隨著2019年10 月，中國人民銀行重慶營業(yè)管理部依據(jù)《金融統(tǒng)計管理規(guī)定》（中國人民銀行令〔2002〕第9 號頒布）第三十八條規(guī)定對四家金融機構(gòu)因為違反相關(guān)的金融統(tǒng)計管理規(guī)定，給予警告的行政處罰措施并分別處以人民幣3 萬元、1 萬元、3 萬元、2 萬元的罰款。為我們帶來了警示，金融統(tǒng)計遠(yuǎn)不像我們想象的那么無足輕重，金融統(tǒng)計工作量大，覆蓋面廣，報送頻度密集，報送時限嚴(yán)格（詳見圖2）。

金融統(tǒng)計涵蓋公司的全部業(yè)務(wù)范圍，其報送頻度均有明確的時間節(jié)點，報送時間剛性、不順延。報送內(nèi)容寬泛，涉及公司內(nèi)部部門多，涵蓋公司的全部業(yè)務(wù)，比如存款、貸款，保理，承兌，委托貸款等，同時細(xì)分為分客戶類型，利率浮動范圍，正常關(guān)注及表外業(yè)務(wù)情況等等；還包含組織機構(gòu)、人員、薪酬福利情況；財務(wù)經(jīng)營成果情況；需要協(xié)調(diào)的內(nèi)部部門多，聯(lián)系廣泛，需要跨部門多頭協(xié)調(diào)，一方面金融統(tǒng)計工作繁重、上報要求剛性，另一方面更加明確了金融機構(gòu)的統(tǒng)計義務(wù)和責(zé)任，從簡單的通報批評、約談、上升到行政處罰的層面了。

圖2

三是反洗錢工作

2019 年1 月，中國人民銀行太原中心支行對山西焦煤集團財務(wù)有限責(zé)任公司因違反有關(guān)反洗錢規(guī)定，對其處以罰款24 萬元，并對相關(guān)責(zé)任人員共處以罰款2.5 萬元。2018 年12 月，中國人民銀行石家莊中心支行對河北建投集團財務(wù)有限公司未按照規(guī)定報送可疑交易報告進行處罰。具體事因，在2016年7月1日至2018年5月22日期間，未按照規(guī)定履行反洗錢業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》第三十二條第三款，對單位處以人民幣16 萬元的罰款，并對1名高級管理人員及直接責(zé)任人分別處以人民幣1.4 萬元的罰款，共罰款人民幣18.8萬元。財務(wù)公司與其他反洗錢法定義務(wù)機構(gòu)相比，無論客戶、業(yè)務(wù)、資金結(jié)算均不具有外部性，理論上反洗錢風(fēng)險較低。但根據(jù)近期對財務(wù)公司的《反洗錢行政處罰決定書》，結(jié)合《中華人民共和國反洗錢法》來看，合理推測應(yīng)該均為違反了第三十二條第三款“未按照規(guī)定報送大額交易報告或者可疑交易報告的”。此條款主要涉及到兩部分內(nèi)容，一是按照規(guī)定報送大額交易報告。雖然監(jiān)管要求財務(wù)公司參照適用，并履行大額交易報告，但分析財務(wù)公司特點，由于財務(wù)公司集團成員和外部企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來仍然是通過銀行賬戶劃轉(zhuǎn)交易的，在此情況下應(yīng)當(dāng)由銀行履行報告義務(wù)，財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)可以豁免，免于提交大額交易報告。二是按照規(guī)定報送可疑交易報告，從實際執(zhí)行情況看，可疑交易報告這一核心義務(wù)的落實情況并不盡人意，應(yīng)該是被處罰的集中區(qū)?？梢山灰讏蟾媪x務(wù)的落實無任何豁免性的規(guī)定。財務(wù)公司也應(yīng)當(dāng)履行可疑交易報告義務(wù)，需要建立健全可疑交易報告及異常交易監(jiān)測相關(guān)的組織機構(gòu)、人員、交易監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)，以及操作流程，并按時提交可疑交易報告。提交可疑交易報告后，對相關(guān)的客戶、賬戶及交易進行持續(xù)監(jiān)測，仍然不能排除嫌疑的，應(yīng)當(dāng)自上一次提交可疑交易報告之日后的每3 個月提交可疑交易接續(xù)報告，并積極采取后續(xù)的控制措施。可疑交易報告是必須持續(xù)履行的義務(wù)。

圖3

中國人民銀行2016 年3 號令廢止了2006 年的法定可疑交易報告標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)了由法定到金融機構(gòu)自主建立異常交易標(biāo)準(zhǔn)的過渡，確立了以合理懷疑為基礎(chǔ)，實現(xiàn)以“異常監(jiān)測+可疑交易監(jiān)測+人工分析+重點名單監(jiān)控”為基本模式的可疑交易報告制度。這對財務(wù)公司可疑報告工作提出了更高的要求。財務(wù)公司落實大額可疑交易報告義務(wù)必須開始自主探索建立異常交易監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)，積極構(gòu)建符合自身特點的可疑監(jiān)測模型，這是落實大額和可疑交易報告義務(wù)的關(guān)鍵影響因素，也是使其滿足反洗錢合規(guī)管理的基本履職要求。同時積極保持與監(jiān)管部門的密切溝通，收集監(jiān)管部門的風(fēng)險提示，收集財務(wù)公司的監(jiān)管處罰案例，及時分析對照自查，及時做到立行立改。

二、監(jiān)管罰單給財務(wù)公司帶來的啟示

監(jiān)管嚴(yán)厲處罰已經(jīng)成為新常態(tài)，應(yīng)保持對合規(guī)監(jiān)管的敬畏心。培育金融監(jiān)管長效機制和常態(tài)的合規(guī)文化。

防控金融風(fēng)險，是堅決打好防范化解重大風(fēng)險攻堅戰(zhàn)的重要任務(wù)，強監(jiān)管、嚴(yán)監(jiān)管是不變趨勢，財務(wù)公司雖屬于小眾金融機構(gòu)，但在防控系統(tǒng)性金融風(fēng)險的攻堅戰(zhàn)面前，沒有區(qū)別對待之說。對監(jiān)管已出具罰單的違規(guī)行為，財務(wù)公司行業(yè)應(yīng)引以為戒，監(jiān)管部門所開具的罰單也為財務(wù)公司強化合規(guī)經(jīng)營點出了改進重點。在監(jiān)管不斷趨嚴(yán)的背景下，財務(wù)公司將面臨“一處違規(guī)、處處受限”的局面。在合規(guī)經(jīng)營之下，在合理范圍內(nèi)充分發(fā)揮財務(wù)公司功能，在監(jiān)管框架內(nèi)把財務(wù)公司為企業(yè)集團和實體經(jīng)濟服務(wù)的職能發(fā)揮到最大。