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“證券違法犯罪嚴(yán)重破壞資本市場(chǎng)秩序，損害廣大投資者合法權(quán)益。對(duì)待金融違法犯罪，司法機(jī)關(guān)和行政監(jiān)管部門必須毫不手軟?！?1月6日，最高人民檢察院會(huì)同中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)召開新聞發(fā)布會(huì)，發(fā)布12個(gè)證券違法犯罪典型案例，并通報(bào)了證券違法犯罪相關(guān)工作情況。

證券期貨犯罪有什么新特點(diǎn)？面對(duì)專業(yè)性極強(qiáng)的證券期貨違法犯罪，檢察機(jī)關(guān)和證監(jiān)部門采取了哪些“鐵腕”手段予以打擊？結(jié)合本次發(fā)布的典型案例，最高檢第四檢察廳廳長(zhǎng)鄭新儉、證監(jiān)會(huì)行政處罰委員會(huì)辦公室主任滕必焱回應(yīng)了媒體關(guān)切。

證券犯罪四大特點(diǎn)

新、專業(yè)、隱蔽、逐利

“近年來，以注冊(cè)制改革為龍頭的資本市場(chǎng)關(guān)鍵制度創(chuàng)新不斷取得突破，有效激發(fā)了市場(chǎng)活力。但不容忽視的是，一些財(cái)務(wù)造假、內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)等違法犯罪活動(dòng)嚴(yán)重破壞資本市場(chǎng)秩序，損害廣大投資者利益，危害資本市場(chǎng)改革發(fā)展進(jìn)程，必須予以嚴(yán)厲打擊?！编嵭聝€指出。

據(jù)介紹，從近年來檢察機(jī)關(guān)辦理的證券期貨犯罪案件類型來看，內(nèi)幕交易、利用未公開信息交易等證券交易環(huán)節(jié)的犯罪相對(duì)較多，占65.7%。但今年以來，檢察機(jī)關(guān)受理的欺詐發(fā)行、違規(guī)披露等涉上市公司犯罪案件明顯增多。

鄭新儉用四個(gè)關(guān)鍵詞分析了當(dāng)前證券期貨犯罪案件特點(diǎn)——

“新”

證券期貨犯罪涉及產(chǎn)品從股票、期貨發(fā)展到私募債券、期權(quán)，作案領(lǐng)域由主板、創(chuàng)業(yè)板、中小板向新三板市場(chǎng)蔓延，還出現(xiàn)了跨境、跨市場(chǎng)犯罪案件，利用新概念、新技術(shù)實(shí)施犯罪案件也在持續(xù)增多，無論是犯罪類型、涉及領(lǐng)域還是犯罪方法手段都呈現(xiàn)出新的態(tài)勢(shì)。

“專業(yè)”

從事證券期貨犯罪的大部分人員，是證券期貨從業(yè)人員或者這方面的“行家里手”，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專門中介機(jī)構(gòu)，這些人員都掌握專業(yè)知識(shí)，相互之間分工精細(xì)，且作案設(shè)備精良，專業(yè)化、組織化程度很高。

“隱蔽”

內(nèi)幕交易、利用未公開信息交易等案件中信息傳遞方、接收方通常會(huì)形成攻守同盟，常常出現(xiàn)“零口供”，這次發(fā)布的王某等人內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息案就是一典型案例。操縱證券市場(chǎng)案件中，有的操控親友賬戶以及其他非法獲取的賬戶進(jìn)行交易，有的依托資產(chǎn)管理計(jì)劃以及特定金融機(jī)構(gòu)的特殊業(yè)務(wù)隱藏真實(shí)身份，查證交易賬戶實(shí)際控制人難度大。

“逐利”

6個(gè)證券犯罪典型案例中，操縱市場(chǎng)、利用未公開信息交易、內(nèi)幕交易涉案金額特別巨大，非法獲利都在千萬(wàn)元以上，無論是上市公司法人、高管、股東還是證券期貨從業(yè)人員，都為了牟取私利罔顧法律，嚴(yán)重?fù)p害其他投資者的利益。

行政處罰不是責(zé)任追究“終點(diǎn)”

構(gòu)建“立體追責(zé)”體系

“檢察機(jī)關(guān)查辦證券期貨犯罪遇到新挑戰(zhàn)在行政處罰領(lǐng)域也同樣存在。”滕必焱坦言。

滕必焱認(rèn)為，面臨新形勢(shì)新要求，行政處罰作為追責(zé)懲戒全鏈條上的一個(gè)環(huán)節(jié)，不是也絕不應(yīng)該成為違法者責(zé)任追究的“終點(diǎn)”，必須按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，加大與公檢法各部門的聯(lián)動(dòng)，綜合運(yùn)用行政監(jiān)管措施、行政處罰、民事賠償、刑事追責(zé)、誠(chéng)信懲戒和退市監(jiān)管、自律管理等手段構(gòu)建起“立體追責(zé)”體系，唯有這樣才能切實(shí)把“零容忍”要求落到實(shí)處。

證監(jiān)會(huì)行政處罰工作如何更好地發(fā)揮作用？滕必焱表示，

→ 一是建立健全行政執(zhí)法工作基礎(chǔ)制度。推動(dòng)完善行政執(zhí)法工作的體制機(jī)制，積極參與刑法修改、期貨法出臺(tái)等立法工作進(jìn)程，不斷夯實(shí)行政執(zhí)法工作的法治基礎(chǔ)。

→ 二是嚴(yán)厲打擊和懲處違法違規(guī)行為，提升違法成本。進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，通過嚴(yán)格執(zhí)法為全面實(shí)行股票發(fā)行注冊(cè)制、提高上市公司質(zhì)量提供堅(jiān)實(shí)的后端執(zhí)法保障。

→ 三是加強(qiáng)對(duì)典型案件的宣傳，向市場(chǎng)傳遞“零容忍”的鮮明信號(hào)。

 “全鏈條”從嚴(yán)追訴財(cái)務(wù)造假行為

提高違法成本

上市公司欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為是資本市場(chǎng)的“毒瘤”，對(duì)于懲治資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假，中央高度重視，國(guó)務(wù)院金融委多次作出部署。

“信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是實(shí)行注冊(cè)制的基本要求，檢察機(jī)關(guān)將按照‘零容忍’的要求，根據(jù)新修訂證券法的規(guī)定，針對(duì)注冊(cè)制改革的特點(diǎn)，積極會(huì)同證券監(jiān)管部門、公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步加大對(duì)資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假案件的刑事追究力度，共同凈化資本市場(chǎng)的生態(tài)環(huán)境?！编嵭聝€表示。

鄭新儉指出，對(duì)資本市場(chǎng)中的財(cái)務(wù)造假行為，應(yīng)當(dāng)依法“全鏈條”從嚴(yán)追訴，既追究懲治具體實(shí)施造假的公司、企業(yè)，又追究懲治組織、指使造假的控股股東、實(shí)際控制人，同時(shí)還要追究懲治幫助造假的中介組織，全面落實(shí)好對(duì)資本市場(chǎng)違法犯罪“零容忍”的要求。

“一些財(cái)務(wù)造假案件，造成上市公司退市，給投資者造成重大損失，破壞資本市場(chǎng)法治和誠(chéng)信基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)追究刑事責(zé)任，提高其違法成本?！编嵭聝€表示，檢察機(jī)關(guān)將用足用好懲治財(cái)務(wù)造假行為的相關(guān)刑法規(guī)定和刑事司法政策，依法從嚴(yán)追究刑事責(zé)任。同時(shí)，還要通過適用財(cái)產(chǎn)刑，加大對(duì)財(cái)務(wù)造假犯罪人員的經(jīng)濟(jì)處罰力度，進(jìn)一步體現(xiàn)罪責(zé)刑相適應(yīng)的基本原則。

區(qū)別對(duì)待、罰當(dāng)其罪

不讓犯罪被告人經(jīng)濟(jì)上得到好處

據(jù)了解，2019年以來檢察機(jī)關(guān)辦理的證券期貨犯罪案件中，有112名犯罪嫌疑人、被告人適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度，占67%。

“寬嚴(yán)相濟(jì)是司法機(jī)關(guān)一貫堅(jiān)持執(zhí)行的刑事政策。在辦理證券期貨犯罪案件中，寬和嚴(yán)是辯證統(tǒng)一的關(guān)系，要區(qū)分具體案件性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)社會(huì)的危害程度，綜合權(quán)衡從嚴(yán)、從寬因素，做到區(qū)別對(duì)待、罰當(dāng)其罪?！编嵭聝€表示。

從嚴(yán)、從寬又如何準(zhǔn)確把握呢？對(duì)此，鄭新儉分析指出，對(duì)于發(fā)行人與中介機(jī)構(gòu)合謀串通，在證券發(fā)行或者持續(xù)披露過程中編造內(nèi)容重大失實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，造成上市公司退市的，以及非法獲利特別巨大，對(duì)資本市場(chǎng)秩序造成嚴(yán)重破壞，社會(huì)影響特別惡劣的內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)、利用未公開信息交易等犯罪，要依法從嚴(yán)追訴。對(duì)于心存僥幸、拒不供認(rèn)犯罪事實(shí)的犯罪嫌疑人、被告人，在其他證據(jù)足以證明犯罪成立、排除合理懷疑的，應(yīng)當(dāng)依法從嚴(yán)追究刑事責(zé)任。而對(duì)于共同犯罪中如實(shí)供述犯罪事實(shí)、主動(dòng)退贓退賠，符合認(rèn)罪認(rèn)罰從寬條件的，應(yīng)當(dāng)區(qū)別對(duì)待、依法從寬。

鄭新儉特別指出，對(duì)于以貪利為目的的證券期貨犯罪，要更加注重運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行懲治，這也符合用經(jīng)濟(jì)手段懲治經(jīng)濟(jì)犯罪的規(guī)律，有利于實(shí)現(xiàn)刑罰一般預(yù)防和特殊預(yù)防的作用。檢察機(jī)關(guān)在提出量刑建議時(shí)，要注重剝奪自由刑與財(cái)產(chǎn)處罰刑、追繳違法所得并用，尤其不能讓證券期貨犯罪被告人在經(jīng)濟(jì)上得到好處。

推進(jìn)執(zhí)法司法協(xié)作

形成打擊違法犯罪合力

依法從嚴(yán)打擊證券違法犯罪活動(dòng)，僅僅依靠一家的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，行政執(zhí)法部門和司法部門需要形成合力。

提高涉刑案件移送效率，對(duì)行政執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪線索，做到應(yīng)移盡移、快移；積極支持推動(dòng)相關(guān)刑事、民事和行政執(zhí)法的司法解釋、追訴標(biāo)準(zhǔn)的出臺(tái)、修改工作，加強(qiáng)資本市場(chǎng)治理的制度供給；積極推動(dòng)完善證券民事訴訟和賠償制度，支持投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)依法作為代表人參加訴訟，推廣證券期貨糾紛示范判決機(jī)制，加大民事追責(zé)效率……滕必焱認(rèn)為，打擊證券違法犯罪行為應(yīng)當(dāng)推動(dòng)構(gòu)建歸位盡責(zé)、各司其職、合力共治的執(zhí)法生態(tài)。

“近年來，檢察機(jī)關(guān)與證監(jiān)部門充分發(fā)揮職能作用、加強(qiáng)協(xié)作，形成了工作合力。最高檢與證監(jiān)會(huì)共同制定的《加強(qiáng)資本市場(chǎng)法治建設(shè)工作會(huì)議紀(jì)要》，進(jìn)一步明確了暢通行刑銜接的各項(xiàng)機(jī)制。”鄭新儉介紹說，最高檢正會(huì)同證監(jiān)會(huì)開展一系列推進(jìn)執(zhí)法司法協(xié)作的工作，

→ 如向全國(guó)人大法工委提出立法建議，積極推動(dòng)證券期貨犯罪相關(guān)條文的修改，進(jìn)一步嚴(yán)密法網(wǎng)；

→ 加強(qiáng)與證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)在信息共享、會(huì)商研討、輔助辦案、預(yù)防宣傳等多個(gè)方面開展常態(tài)化協(xié)作；

→ 啟動(dòng)證券期貨犯罪立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的修訂工作；

→ 通過聯(lián)合培訓(xùn)、互派干部掛職交流、支持辦案基地建設(shè)等方式，不斷增強(qiáng)檢察機(jī)關(guān)辦理證券期貨犯罪的專業(yè)能力和水平。（徐日丹）

注冊(cè)法務(wù)會(huì)計(jì)師（FCPA）具備 會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、證據(jù)、金融、估值、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控和調(diào)查等專業(yè)知識(shí)，從公司角度出發(fā)可以保障公司資產(chǎn)安全，法務(wù)會(huì)計(jì)的專業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析法更能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)造假，可以預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)濟(jì)往來中更容易發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞、和財(cái)務(wù)舞弊因素可以規(guī)避企業(yè)面臨的一切商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

     美國(guó)注冊(cè)法務(wù)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（Forensic Certified Public Accountant Society）簡(jiǎn)稱FCPAS，是全球知名法務(wù)會(huì)計(jì)師人才培養(yǎng)與考試認(rèn)證的專業(yè)組織，是確立行業(yè)操守及專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)威專業(yè)機(jī)構(gòu)，其宗旨是促進(jìn)法務(wù)會(huì)計(jì)行業(yè)的專業(yè)化、國(guó)際化，會(huì)員遍布全球40多個(gè)國(guó)家，是目前全球?qū)I(yè)性最強(qiáng)、會(huì)員人數(shù)最多的注冊(cè)法務(wù)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

       注冊(cè)法務(wù)會(huì)計(jì)師FCPA?（Forensic Certified Public Accountant）由美國(guó)注冊(cè)法務(wù)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（FCPAS）創(chuàng)建并向全球推廣，課程獲得了美國(guó)國(guó)家會(huì)計(jì)委員會(huì)（NASBA）的認(rèn)可，可作為美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(AICPA)、美國(guó)政府問責(zé)局（Government Accountability Office， GAO）等美國(guó)會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育學(xué)分。

      通過對(duì)會(huì)員的培訓(xùn)、考試、分析和評(píng)估其專業(yè)知識(shí)、技能和能力，在確保法務(wù)會(huì)計(jì)師在從業(yè)生涯中的專業(yè)素質(zhì)及服務(wù)能力達(dá)到國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)后，頒發(fā)FCPA?資格證書，通過認(rèn)證后，F(xiàn)CPA?(注冊(cè)法務(wù)會(huì)計(jì)師)在名稱之后的標(biāo)識(shí)將告知公眾和商界，該標(biāo)識(shí)的持有者是符合專業(yè)認(rèn)證測(cè)試和經(jīng)驗(yàn)準(zhǔn)則的注冊(cè)法務(wù)會(huì)計(jì)師。FCPA?資格證書獲得了世界500強(qiáng)、中國(guó)500強(qiáng)、大中型國(guó)有企業(yè)、外企、私企廣泛認(rèn)同，在全球具有廣泛的影響力及權(quán)威性。