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摘要：離岸貿(mào)易作為國際貿(mào)易的高級(jí)形態(tài)，已成為香港、新加坡等國際貿(mào)易中心的第一貿(mào)易方式。發(fā)展離岸貿(mào)易能促進(jìn)貿(mào)易核心資源集聚、提高全球貿(mào)易運(yùn)營和控制力、推動(dòng)服務(wù)業(yè)和離岸金融行業(yè)等商業(yè)生態(tài)圈的發(fā)展。因海南自貿(mào)港的內(nèi)涵、外延和功能定位都涵蓋發(fā)展離岸貿(mào)易的標(biāo)準(zhǔn)，我國部署海南自貿(mào)港成為區(qū)域性離岸貿(mào)易中心，對海南自由貿(mào)易港的建設(shè)具有重大戰(zhàn)略意義。本文將分析海南區(qū)域性離岸貿(mào)易中心的發(fā)展現(xiàn)狀，深入解讀與自貿(mào)港發(fā)展相關(guān)的政策、立法權(quán)、社會(huì)治理、金融生態(tài)圈、多元商事糾紛解決機(jī)制等，并嘗試對海南離岸貿(mào)易發(fā)展提出建議。

關(guān)鍵詞：海南；自貿(mào)港；總體方案；離岸貿(mào)易；單獨(dú)立法

一、貿(mào)易升級(jí)：離岸貿(mào)易的內(nèi)涵

（一）離岸貿(mào)易的定義與運(yùn)作模型

離岸貿(mào)易（OFFSHORE TRADE），是指本國或地區(qū)的商業(yè)貿(mào)易服務(wù)商在海外組織貨源，尋找海外生產(chǎn)地，并將該貨物直接由海外生產(chǎn)地銷往海外客戶而不經(jīng)過該商業(yè)貿(mào)易服務(wù)商所在國家或地區(qū)的一種新型貿(mào)易方式。[1] 舉例釋明：?？谑心晨鐕鞠蚣砥艺S采購一批原材料，并指示該工廠將原材料運(yùn)往越南進(jìn)行代加工，最后將產(chǎn)品直接銷往韓國客戶手中，即貨物從采購到銷售均未經(jīng)中國口岸，但其間合同訂單、資金結(jié)算、物流航運(yùn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)、貿(mào)易融資等都由?？诘墓具h(yuǎn)程控制，該運(yùn)作模型即為離岸貿(mào)易。

這種新型貿(mào)易方式是近三十年來跨國公司全球生產(chǎn)制造分段化、國際貿(mào)易分工專業(yè)化的現(xiàn)實(shí)產(chǎn)物，是傳統(tǒng)國際轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)向縱深方向發(fā)展的延伸，其性質(zhì)屬于服務(wù)貿(mào)易。[2]

（二）離岸貿(mào)易與傳統(tǒng)轉(zhuǎn)口貿(mào)易比較

離岸貿(mào)易與傳統(tǒng)轉(zhuǎn)口貿(mào)易存在本質(zhì)區(qū)別。具體而言，在傳統(tǒng)轉(zhuǎn)口貿(mào)易模式下，生產(chǎn)國（甲）先將貨物賣給轉(zhuǎn)口貿(mào)易服務(wù)商（丙），服務(wù)商將貨物轉(zhuǎn)賣給采購國（乙），即各方在轉(zhuǎn)口港法域發(fā)生了實(shí)質(zhì)性商品買賣行為。除此之外，轉(zhuǎn)口貿(mào)易更依賴轉(zhuǎn)口港港口設(shè)施完備、清關(guān)便利、位置優(yōu)勢等要素優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)在沿海港口組裝、包裝及品質(zhì)控制等工序。

離岸貿(mào)易則在轉(zhuǎn)口貿(mào)易產(chǎn)業(yè)鏈的基礎(chǔ)上進(jìn)行了延展升級(jí)。在離岸貿(mào)易直接付運(yùn)模式下，生產(chǎn)國（甲）的貨物物流完全不用經(jīng)過貿(mào)易服務(wù)商（丙）所在地的離岸法區(qū)港口，而直接付運(yùn)至采購國（乙）。在離岸貿(mào)易轉(zhuǎn)運(yùn)模式下，貨物無須經(jīng)離岸法區(qū)港口重新加工或包裝，只作簡單停留，經(jīng)轉(zhuǎn)載后再運(yùn)往目的地。在此期間，由于付貨點(diǎn)和提貨點(diǎn)均在離岸法區(qū)港口之外，故無須向丙地海關(guān)申報(bào)貨值，該貨值也自始至終不計(jì)入離岸法區(qū)所在地的貿(mào)易統(tǒng)計(jì)之中。

（三）離岸貿(mào)易與經(jīng)貿(mào)關(guān)系研究

在離岸貿(mào)易模式下，由于離岸貿(mào)易本質(zhì)上具有貨物流、資金流和訂單流“三流分離”的特點(diǎn)，企業(yè)進(jìn)出口運(yùn)營成本全面降低，最大程度地規(guī)避國際貿(mào)易壁壘，實(shí)現(xiàn)國家（地區(qū)）貿(mào)易訂單功能和貿(mào)易結(jié)算功能的優(yōu)化配置。一個(gè)國家（地區(qū)）發(fā)展離岸貿(mào)易除了有助于貿(mào)易資源集聚，增強(qiáng)其在國際貿(mào)易領(lǐng)域的國際競爭力和話語權(quán)之外，還有利于提高該國家（地區(qū)）的全球市場資源配置能力和國際貿(mào)易中心地位。

離岸貿(mào)易的發(fā)展能同時(shí)倒逼離岸金融的發(fā)展，催生金融創(chuàng)新服務(wù)。由于我國正處于由工業(yè)經(jīng)濟(jì)向服務(wù)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的攻堅(jiān)時(shí)期，通過發(fā)展服務(wù)貿(mào)易中的離岸貿(mào)易，帶動(dòng)與離岸貿(mào)易有關(guān)的貿(mào)易融資服務(wù)、結(jié)算服務(wù)、物流服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、訂單處理服務(wù)、信息咨詢服務(wù)、國際商事糾紛解決等多種支持性服務(wù)業(yè)的多元發(fā)展，產(chǎn)生吸引上下游產(chǎn)業(yè)鏈以及眾多高端服務(wù)業(yè)的集聚效應(yīng)。

二、實(shí)證分析：香港、新加坡國際離岸貿(mào)易中心的構(gòu)建

離岸貿(mào)易是國際貿(mào)易中心內(nèi)涵上的質(zhì)變和升級(jí)，是國際貿(mào)易發(fā)展的最終形態(tài)?，F(xiàn)階段，倫敦、紐約、東京、新加坡和香港等傳統(tǒng)貿(mào)易中心都已逐步發(fā)展成為國際離岸貿(mào)易中心，實(shí)現(xiàn)了從貨物進(jìn)出口口岸向貿(mào)易的資金和信息配置中心的轉(zhuǎn)變，成為全球貿(mào)易的營運(yùn)和控制中心。下文將借鑒香港和新加坡的國際離岸貿(mào)易中心發(fā)展模式，剖析其成功經(jīng)驗(yàn)。

（一）香港離岸貿(mào)易中心

引用香港政府統(tǒng)計(jì)處《香港服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)報(bào)告》中的陳述，[3] 離岸貿(mào)易分為“商貿(mào)服務(wù)”和“與離岸交易有關(guān)的商品服務(wù)”兩種形式，區(qū)別在于離岸貿(mào)易服務(wù)商對商品或貨物是否具有所有權(quán)。

（根據(jù)《香港服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)報(bào)告》繪制）

有關(guān)研究表明，香港離岸貿(mào)易發(fā)展階段主要分為轉(zhuǎn)運(yùn)貿(mào)易迅速發(fā)展階段（1993-1995年）以及直接付運(yùn)爆發(fā)階段（1995年-1999年）。第一階段下，香港的貿(mào)易加工、包裝、倉儲(chǔ)和付運(yùn)處理等業(yè)務(wù)逐漸向我國內(nèi)陸地區(qū)轉(zhuǎn)移，貨物簡單地經(jīng)由香港港口轉(zhuǎn)運(yùn)至采購國，基本實(shí)現(xiàn)由轉(zhuǎn)口貿(mào)易到轉(zhuǎn)運(yùn)貿(mào)易的升級(jí)。[4] 第二階段下，香港集裝箱運(yùn)輸成本逐漸加高，內(nèi)地沿海港口遠(yuǎn)洋貨物的貨運(yùn)處理量直線上升。在此背景下，以貿(mào)易為主體的商貿(mào)服務(wù)輸出增長速度一躍趕超以海運(yùn)為主體的運(yùn)輸服務(wù)輸出，標(biāo)志著香港由轉(zhuǎn)運(yùn)貿(mào)易完成了向內(nèi)地直接付運(yùn)貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

綜上，香港離岸貿(mào)易的發(fā)展演變之路經(jīng)歷了“制造業(yè)發(fā)展-出口貿(mào)易起步-港口繁榮-轉(zhuǎn)口貿(mào)易-轉(zhuǎn)運(yùn)貿(mào)易-港口直接運(yùn)付-離岸貿(mào)易中心”的過程，呈現(xiàn)“兩頭在外”的典型特征。[5] 經(jīng)歷了將近十年的發(fā)展，香港作為國際離岸貿(mào)易中心的地位在千禧年前后初步奠定。[6]

（二）新加坡離岸貿(mào)易中心

新加坡于1989年推出“特許石油貿(mào)易商計(jì)劃(AOT)”，緊接著于1990年推出“特許國際貿(mào)易商計(jì)劃(AIT)”，旨在鼓勵(lì)和吸引各國公司將新加坡作為離岸貿(mào)易基地，激活離岸貿(mào)易。[7] 前述計(jì)劃于2001年合并為“全球貿(mào)易商”（GTP）認(rèn)證計(jì)劃，獲準(zhǔn)的貿(mào)易公司通過實(shí)際貿(mào)易所得獲取的利潤可以享有5%-10%的稅務(wù)優(yōu)惠（新加坡基準(zhǔn)稅率為17%），優(yōu)惠年限為5-10年。[8] GTP計(jì)劃旨在吸引國際企業(yè)“總部”入駐，并給予獲得“國際總部”稱號(hào)的企業(yè)差別性優(yōu)惠政策。對于中小型企業(yè)或創(chuàng)新性企業(yè)，給予減免稅收等優(yōu)惠政策。申請GTP計(jì)劃的公司必須滿足“計(jì)劃以新加坡作為區(qū)域中心來處理離岸貿(mào)易”的要求，并且要確保能夠“開展大量實(shí)質(zhì)性的離岸交易活動(dòng)”。在GTP計(jì)劃下，符合標(biāo)準(zhǔn)商品貿(mào)易的行為主要有三種：海外貿(mào)易、轉(zhuǎn)運(yùn)貿(mào)易、出口貿(mào)易非增值部分。

（數(shù)據(jù)來源：國際貨幣基金組織（IMF）報(bào)告）

另，新加坡政府在頂層設(shè)計(jì)上有著清晰的發(fā)展定位，意圖將新加坡打造成為眾多跨國公司開展離岸貿(mào)易的沃土。據(jù)此，新加坡政府在貿(mào)工部下增設(shè)專門指導(dǎo)離岸經(jīng)濟(jì)發(fā)展的機(jī)構(gòu)——新加坡國際企業(yè)局，為國際貿(mào)易和外商投資提供行政管理服務(wù)。[9] 除此以外，國際企業(yè)局還在海外設(shè)置30多個(gè)辦事機(jī)構(gòu)，聯(lián)動(dòng)全球，打通國際貿(mào)易網(wǎng)，為新加坡離岸貿(mào)易公司提供資本融資、開展國際貿(mào)易活動(dòng)、開發(fā)和提升業(yè)務(wù)能力、鏈接海內(nèi)外合作伙伴、盤活市場網(wǎng)絡(luò)等提供幫助。

在前述發(fā)展模式下，新加坡離岸貿(mào)易發(fā)展水平目前已位列全球領(lǐng)先水平。在過去的二十多年間，新加坡離岸貿(mào)易年平均增長率高達(dá)15%，離岸貿(mào)易額占全國GDP的1.4%。

三、戰(zhàn)略部署：打造海南自貿(mào)港區(qū)域性離岸貿(mào)易中心

（一）海南自貿(mào)港離岸貿(mào)易發(fā)展現(xiàn)狀分析

2018年9月24日，國務(wù)院印發(fā)《中國（海南）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案》，提出推動(dòng)貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)、加快構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制的目標(biāo)，在政策上“支持跨國公司、貿(mào)易公司建立和發(fā)展全球或區(qū)域貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)”，將海南自由貿(mào)易港打造成“區(qū)域性離岸貿(mào)易中心”。

2020年6月1日，方案升級(jí)為《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》（以下簡稱“總體方案”）。海南自貿(mào)港建設(shè)方案的內(nèi)涵和外延及功能清晰地涵蓋了離岸貿(mào)易的發(fā)展。[10] 2020年6月3日，海關(guān)總署發(fā)布配套文件《中華人民共和國海關(guān)對洋浦保稅港區(qū)監(jiān)管辦法》（以下簡稱“洋浦港監(jiān)管辦法”），明確將洋浦港納入自貿(mào)港先行先試區(qū)發(fā)展離岸貿(mào)易，對進(jìn)出洋浦保稅港區(qū)的貨物試行“一線放開、二線管住”的進(jìn)出境管理制度。

事實(shí)上，洋浦港已于2008年10月起封關(guān)運(yùn)行。作為距離中國—東盟自貿(mào)區(qū)、中澳自貿(mào)區(qū)最近的保稅港區(qū)，洋浦港是新加坡—高雄連線上的理想貿(mào)易地?？傮w方案擬將洋浦港打造成為“國家離岸貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)”，短期內(nèi)將海南打造成為覆蓋東南亞小國的自由貿(mào)易港，中長期成為中國南海周邊東南亞地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最佳選擇。[11]

（自貿(mào)區(qū)結(jié)構(gòu)圖與自貿(mào)港分布圖）

在海南自由貿(mào)易港方案出臺(tái)之前，我國離岸貿(mào)易主要集中在18個(gè)自由貿(mào)易區(qū)。從上列結(jié)構(gòu)圖可以看出，上海是我國發(fā)展自由貿(mào)易區(qū)的排頭兵，目前已經(jīng)從重點(diǎn)企業(yè)試點(diǎn)階段進(jìn)入“常態(tài)化、規(guī)范化、規(guī)?；钡漠a(chǎn)業(yè)發(fā)展階段，2020年4月13日正式啟動(dòng)中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)離岸轉(zhuǎn)手買賣產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心。[12]

雖然自貿(mào)區(qū)和自貿(mào)港都具有“一線放開、二線管住”的特點(diǎn)，但是自貿(mào)港與自貿(mào)區(qū)在發(fā)展離岸貿(mào)易的過程中有著本質(zhì)的區(qū)別。首先，兩者功能定位不同。自貿(mào)區(qū)是我國在“自由貿(mào)易園區(qū)”（FREE TRADE ZONE，簡稱 FTZ）的基礎(chǔ)上賦予“試驗(yàn)田”特色的一個(gè)境內(nèi)特定區(qū)域，通過國家或地區(qū)單方自主給予特殊優(yōu)惠稅收和監(jiān)管政策，對境外入?yún)^(qū)貨物的關(guān)稅實(shí)施免稅或保稅，增強(qiáng)服務(wù)貿(mào)易和金融領(lǐng)域開放的特殊功能區(qū)域。[13] 而自由貿(mào)易港是設(shè)在一國(或地區(qū))境內(nèi)關(guān)外、貨物資金人員進(jìn)出自由、絕大多數(shù)商品免征關(guān)稅的特定區(qū)域，是目前全球開放水平最高的特殊經(jīng)濟(jì)功能區(qū)。[14]其次，兩者離岸貿(mào)易輻射范圍不同。海南自貿(mào)港的離岸貿(mào)易涵蓋整個(gè)東南亞，與上海自貿(mào)區(qū)離岸貿(mào)易輻射的特定區(qū)域形成互補(bǔ)態(tài)勢。另，自貿(mào)區(qū)肩負(fù)先行先試、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、推廣全國的使命，而自貿(mào)港比自貿(mào)區(qū)更為開放寬松，需要封關(guān)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高度自由化和進(jìn)口商品免收關(guān)稅，這就要求具備像新加坡、香港、海南這樣的離島優(yōu)勢，其構(gòu)成要件相對特殊，在國內(nèi)復(fù)制推廣的難度較大。

（二）海南自貿(mào)港區(qū)域性離岸貿(mào)易中心的法律與政策保障

1、戰(zhàn)略指引

明確的、清晰的戰(zhàn)略指引以及完善的政府政策支持，有利于優(yōu)化全球范圍內(nèi)的資源配置及保障能源供應(yīng)，減緩經(jīng)濟(jì)發(fā)展矛盾并推進(jìn)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，緩解外匯壓力及化解貿(mào)易壁壘難題等。[15] 《總體方案》明確海南自貿(mào)港的定位，在制度設(shè)計(jì)上強(qiáng)調(diào)貿(mào)易自由便利、投資自由便利、跨境資金流動(dòng)自由便利、人員進(jìn)出自由便利、運(yùn)輸來往自由便利，逐步建立與高水平自由貿(mào)易港相適應(yīng)的稅收制度等。總體方案出臺(tái)后，國家從中央、部委到海南省政府也分別出臺(tái)或正在出臺(tái)一系列政策文件，內(nèi)容涵蓋貿(mào)易、投資、稅收、外匯、人才、海關(guān)等多個(gè)領(lǐng)域，為實(shí)現(xiàn)海南自由貿(mào)易港離岸貿(mào)易中心的愿景提供政策支持。

國家在頂層設(shè)計(jì)上定位清晰，配以科學(xué)的、系統(tǒng)的政策性文件構(gòu)成完整的海南自貿(mào)港政策支持體系,海南自由貿(mào)易港整體方案以及區(qū)域性離岸貿(mào)易中心的建設(shè)正逐步往前推進(jìn)。

2、經(jīng)濟(jì)特區(qū)立法權(quán)與國務(wù)院單獨(dú)立法

為回應(yīng)海南自由貿(mào)易港的時(shí)代命題，建立以海南自由貿(mào)易港法為基礎(chǔ)，以地方性法規(guī)和商事糾紛解決機(jī)制為組成部分的自由貿(mào)易港法治體系，系營造國際一流自由貿(mào)易港法治環(huán)境的保障。據(jù)此，國家在賦予海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)立法權(quán)的基礎(chǔ)上，追加國務(wù)院專屬立法權(quán)，為上下各級(jí)在已構(gòu)建的海南省法規(guī)架構(gòu)基礎(chǔ)上制定與自貿(mào)港發(fā)展相配套的法律法規(guī)提供立法支持。

（1）經(jīng)濟(jì)特區(qū)立法權(quán)

海南擁有經(jīng)濟(jì)特區(qū)立法權(quán)，有權(quán)制定經(jīng)濟(jì)特區(qū)法規(guī)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)自成立以來，共制定法規(guī)300余件，其中50件為經(jīng)濟(jì)特區(qū)法規(guī)。例如2019年出臺(tái)的《海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)律師條例》、《中國(海南)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)重點(diǎn)園區(qū)極簡審批條例》；2020年出臺(tái)的《海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)外國企業(yè)從事服務(wù)貿(mào)易經(jīng)營活動(dòng)登記管理暫行規(guī)定》、《海南省反走私暫行條例》等等，從立法上消除發(fā)展制度藩籬、突破改革障礙。不僅如此，海南省人大常委會(huì)2019年4月18日頒布《海南省六屆人大常委會(huì)立法規(guī)劃（2018－2022）》，披露立法規(guī)劃涵蓋區(qū)域綜合立法項(xiàng)目（5件）、支撐立法項(xiàng)目（15件）、營商環(huán)境立法項(xiàng)目（9件）、產(chǎn)業(yè)行業(yè)立法項(xiàng)目（13件）等共計(jì)176件規(guī)劃項(xiàng)目，體現(xiàn)出海南省善用立法權(quán)，用立法為改革發(fā)展保駕護(hù)航。

（2）單獨(dú)立法

為進(jìn)一步支持海南貿(mào)易港立法建設(shè)，全國人大常委會(huì)授權(quán)國務(wù)院為海南單獨(dú)立法，即國務(wù)院在海南自貿(mào)港發(fā)展問題上享有單獨(dú)立法權(quán)。2020年4月29日，《關(guān)于授權(quán)國務(wù)院在中國(海南)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)暫時(shí)調(diào)整實(shí)施有關(guān)法律規(guī)定的決定》審議通過，正式授予國務(wù)院對海南《土地管理法》、《種子法》、《海商法》三部法律的“單獨(dú)立法權(quán)”，此前只有香港、澳門享有此類單獨(dú)立法待遇。隨即，國務(wù)院于2020年6月29日發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于在中國（海南）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)暫時(shí)調(diào)整實(shí)施有關(guān)行政法規(guī)規(guī)定的通知》，調(diào)整了5部行政法規(guī)，[16] 為海南自貿(mào)港調(diào)整法律法規(guī)提供立法支持。

3、社會(huì)治理

除頂層政策支持、根本立法支持之外，打造區(qū)域性離岸貿(mào)易中心還需政府各部門提供服務(wù)支持，其中規(guī)范商事登記管理活動(dòng)是提供行政服務(wù)支持的首要內(nèi)容。2019年1月1日實(shí)施的《中國(海南)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)商事登記管理?xiàng)l例》，全面推行全程電子化商事登記，由商事主體自主申報(bào)登記，省政府監(jiān)督管理部門為商事主體提供指導(dǎo)、查詢和監(jiān)督服務(wù)。

另，行政審批極簡化成為優(yōu)化行政服務(wù)的重要進(jìn)程。為加快中國(海南)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)和中國特色自由貿(mào)易港建設(shè)，2019年海南省出臺(tái)《中國(海南)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)重點(diǎn)園區(qū)極簡審批條例》，最大限度精簡審批事項(xiàng)，優(yōu)化審批流程，強(qiáng)化事中事后監(jiān)管；為進(jìn)一步提高政審效率，營造便利化、國際化營商環(huán)境，海南省政府將省級(jí)審批權(quán)限進(jìn)一步下放，出臺(tái)了《海南省人民政府關(guān)于將部分省級(jí)行政審批事項(xiàng)調(diào)整由?？谑小⑷齺喪?、洋浦經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)實(shí)施的決定》。為進(jìn)一步提高海南的國際化營商環(huán)境，促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展，《海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)外國企業(yè)從事服務(wù)貿(mào)易經(jīng)營活動(dòng)登記管理暫行規(guī)定》也于2020年1月正式出臺(tái)。

4、金融生態(tài)圈

為支持和改善海南自貿(mào)港外匯營商環(huán)境，國家外匯管理局自2019年以來推出外匯管理新舉措六項(xiàng)，其中“取消非金融企業(yè)外債逐筆登記、開展境內(nèi)信貸資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)試點(diǎn)、簡化外商直接投資外匯登記手續(xù)”三項(xiàng)業(yè)務(wù)已經(jīng)實(shí)施落地，“實(shí)施貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易外匯收支便利化試點(diǎn)、進(jìn)一步便利合格境外有限合伙人（QFLP）資金匯出入管理、開展合格境內(nèi)有限合伙人（QDLP）試點(diǎn)”三項(xiàng)措施也在緊張制定之中。[17]

在外匯政策方面，有關(guān)部門先后發(fā)出《國家外匯管理局海南省分局關(guān)于開展貿(mào)易外匯收支便利化試點(diǎn)工作的通知》（2020年6月24日）、《國家外匯管理局海南省分局關(guān)于印發(fā)<促進(jìn)海南省服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)外匯服務(wù)便利化的意見>的通知》（2020年4月30日）、《國家外匯管理局：關(guān)于優(yōu)化外匯管理支持涉外業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》（2020年4月14日）、《關(guān)于在中國（海南）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)開展外匯創(chuàng)新業(yè)務(wù)的通知》（2019年7月31日）等。通過建立海南自由貿(mào)易賬戶體系、推進(jìn)跨境資金流動(dòng)自由便利化、加強(qiáng)外匯金融領(lǐng)域的政策支持，開放并支持企業(yè)對外融資等多維舉措，推動(dòng)海南區(qū)域性離岸貿(mào)易進(jìn)一步發(fā)展。

在投資領(lǐng)域，中央各部委以及海南省政府相繼出臺(tái)《自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)外商投資備案管理辦法(試行)》及《海南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)海南省促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資持續(xù)健康發(fā)展實(shí)施方案的通知》，為外商及創(chuàng)業(yè)投資創(chuàng)造健康的營商環(huán)境；在稅收領(lǐng)域?qū)嵭辛汴P(guān)稅、低稅制的政策，包括2020年出臺(tái)的《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知(財(cái)稅〔2020〕31號(hào))》、《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知(財(cái)稅〔2020〕32號(hào))》、《財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局關(guān)于海南離島旅客免稅購物政策的公告（財(cái)政部公告2020年第33號(hào)）》等優(yōu)惠性稅收文件，明確對注冊在海南自貿(mào)港并實(shí)際運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，對在海南自貿(mào)港工作的高端緊缺人才其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分予以免征，對離島游客每人每年的免稅購物額度提高至人民向10萬元且不限制次數(shù)，等等。

5、多元化商事糾紛解決機(jī)制

由于我國離岸貿(mào)易的發(fā)展仍處于初期探索階段，離岸貿(mào)易帶來的商業(yè)機(jī)遇與其滋生的各類商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)并存，由此引發(fā)的國際商事糾紛較多。例如：涉外信用證欺詐糾紛。據(jù)國際商會(huì)ICC統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，全球貿(mào)易中采用信用證為支付手段的占70%以上，信用證欺詐案件頻發(fā)，[18] 因離岸貿(mào)易結(jié)算衍生的信用證欺詐案件比例最高，其主要根源系離岸貿(mào)易“見單不見貨”和“三流分離”的自然屬性。故，在海南自貿(mào)港建立公正、高效、權(quán)威的國際商事糾紛審判體系，提供多元化爭議解決機(jī)制顯得尤為重要。

（1）設(shè)立專門審判機(jī)構(gòu)

樹立精品審判意識(shí)，傳遞清晰明確的司法價(jià)值取向，引導(dǎo)市場競爭健康有序發(fā)展，是司法機(jī)關(guān)為海南自貿(mào)港建設(shè)提供的最有力的服務(wù)和保障。為此，海南省在2019年9月26日增設(shè)?？谥性旱谝簧嫱饷裆淌路ㄍ?、三亞中院第二涉外民商事法庭，以及海口知識(shí)產(chǎn)權(quán)法庭。三個(gè)涉外專門法庭掛牌成立，體現(xiàn)了海南集中處理涉外、涉港澳臺(tái)民商事糾紛、知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛的市場需求和發(fā)展趨勢。[19]

（2）國際商事仲裁與國際商事調(diào)解

目前，在海南的替代性爭議解決機(jī)構(gòu)主要有海南國際仲裁院（以下簡稱“海國仲”）及其下設(shè)的國際商事調(diào)解中心。海國仲于2018年7月29日正式掛牌運(yùn)作，截至2019年4月在冊仲裁員664人，其中境外仲裁員222人，專業(yè)覆蓋國際貿(mào)易、海事海商等多個(gè)領(lǐng)域，[20] 為有效解決國際商事糾紛提供人才支持。經(jīng)調(diào)研，其創(chuàng)設(shè)的“金融仲裁中心”已積極受理境內(nèi)外各類金融仲裁案件，為解決離岸貿(mào)易糾紛引發(fā)的金融糾紛提供準(zhǔn)司法服務(wù)。海國仲同時(shí)開通并運(yùn)行“網(wǎng)上金融仲裁平臺(tái)”，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)豐富仲裁多元方式，提高便利程度和辦案效率。另，海國仲國際商事調(diào)解中心于2020年6月1日在?？诔闪?，選聘調(diào)解員346人，其中境外調(diào)解員81人，與仲裁業(yè)務(wù)組成兩大核心爭議解決版塊。

除此之外，中國貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)（中國國際商會(huì)）海南調(diào)解中心于2019年3月20日成立，與2018年成立的海南省商業(yè)總會(huì)人民調(diào)解委員會(huì)共同為服務(wù)貿(mào)易商事糾紛的調(diào)解提供服務(wù)。以上司法機(jī)關(guān)、仲裁機(jī)構(gòu)、調(diào)解中心，共同構(gòu)成海南自貿(mào)港多元化國際商事糾紛爭議解決機(jī)制。

（三）區(qū)域性離岸貿(mào)易中心的發(fā)展建議

1、設(shè)立金融審判機(jī)關(guān)

金融審判與其他商事審判不同，金融案件類型特殊且標(biāo)的額較大，每宗案件的裁判結(jié)果都足以影響市場交易、左右部門監(jiān)管，對不特定多數(shù)的金融消費(fèi)者、市場投資者產(chǎn)生交易及投資的司法預(yù)期，對市場監(jiān)管者產(chǎn)生制定及完善規(guī)則、有效實(shí)施監(jiān)管的司法預(yù)期，對金融市場國際參與者產(chǎn)生中國法治狀況、投資價(jià)值及投資環(huán)境的司法預(yù)期均影響巨大。因此，對金融案件審判專業(yè)化的要求也更高。金融審判機(jī)關(guān)不僅能起到防范金融風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化營商司法保障的作用，還有助于讓對金融類案件更加集約化、專業(yè)化、高效化的審理。

基于此，筆者建議自貿(mào)港在現(xiàn)行法院系統(tǒng)基礎(chǔ)上，嘗試分兩步走：在發(fā)展初期，考慮參照深圳模式創(chuàng)設(shè)金融法庭受理特定區(qū)域內(nèi)的金融案件；在發(fā)展成熟時(shí)期，開設(shè)專門的金融法院。金融法院屬于跨行政區(qū)劃的專門法院，以上海金融法院為例，主要受理第一審金融民商事案件和涉金融行政案件，專業(yè)性更強(qiáng)，更高效。成立專門的金融審判機(jī)關(guān)集中處理金融相關(guān)案件，是服務(wù)海南離岸貿(mào)易及離岸金融發(fā)展建設(shè)的趨勢。

2、進(jìn)一步放松外匯管制、放寬稅收政策以及優(yōu)化金融環(huán)境

發(fā)展離岸貿(mào)易需要良好的財(cái)政金融環(huán)境支持，如果進(jìn)入海南的跨國公司基于境內(nèi)嚴(yán)苛的外匯管制而將結(jié)算業(yè)務(wù)放在境外進(jìn)行，海南自貿(mào)港則無法發(fā)揮離岸貿(mào)易的核心功能。[21]另，由于我國現(xiàn)行對外貿(mào)易監(jiān)管制度在進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)時(shí)主要依據(jù)的是以報(bào)關(guān)單據(jù)為貨物交易憑證的傳統(tǒng)貿(mào)易方式，以三流分離為特征的離岸貿(mào)易發(fā)展相對滯后，故海南自貿(mào)港的離岸貿(mào)易發(fā)展需要財(cái)政和金融行業(yè)的大力支持,尤其以結(jié)算服務(wù)和融資服務(wù)為核心的金融配套服務(wù)。離岸金融具體表現(xiàn)為優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境、開放離岸結(jié)算業(yè)務(wù)、發(fā)展配套支持措施。離岸結(jié)算業(yè)務(wù)的順利開展離不開跨境資金的自由流動(dòng)，即跨境資金合法合規(guī)地進(jìn)出境。

構(gòu)建多功能自由貿(mào)易賬戶體系，進(jìn)一步放松外匯管制可以促進(jìn)人民幣在國際上的使用，可以吸引更多的跨國公司將海南運(yùn)營總部升級(jí)為資金運(yùn)營總部；放寬稅收政策可以吸引跨國公司將總部設(shè)置在海南，并將國際離岸貿(mào)易結(jié)算落戶海南；優(yōu)化金融環(huán)境可以為離岸貿(mào)易提供貿(mào)易融資、資金管理等支持。因此，筆者借鑒香港及新加坡國際離岸貿(mào)易中心的成功經(jīng)驗(yàn)，建議放松外匯管制、放寬稅收政策以及優(yōu)化金融環(huán)境，將有助于海南區(qū)域性離岸貿(mào)易中心的發(fā)展。

3、設(shè)立離岸貿(mào)易的專門主管機(jī)構(gòu)

設(shè)立離岸貿(mào)易專門主管機(jī)構(gòu)可以強(qiáng)化監(jiān)管和執(zhí)法，推動(dòng)海南自貿(mào)港區(qū)域性離岸貿(mào)易中心的發(fā)展，具有一定的社會(huì)應(yīng)用價(jià)值。海南自由貿(mào)易港作為自由貿(mào)易區(qū)的升級(jí)形態(tài)，在享受上述行政服務(wù)便利、高效支持的基礎(chǔ)上，應(yīng)有進(jìn)一步的突破。如上文所提，新加坡為指導(dǎo)和服務(wù)離岸貿(mào)易、國際貿(mào)易、外商投資，專設(shè)新加坡國際企業(yè)局，并在全球布設(shè)30多個(gè)辦事機(jī)構(gòu)，在鏈接貿(mào)易資源、支持外商融資、開辟新市場等方面取得了很好效果，為離岸貿(mào)易的發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)、專業(yè)的行政服務(wù)保障。故，借鑒新加坡政府模式在海南島設(shè)置專門機(jī)構(gòu)，為國際服務(wù)貿(mào)易、離岸經(jīng)濟(jì)提供行政配套服務(wù)，可能產(chǎn)生事半功倍的效果。

四、結(jié)束語

我國在打造全球貿(mào)易中心和金融中心的過程中，離不開離岸貿(mào)易的發(fā)展。在海南打造離岸貿(mào)易先試區(qū)，對我國發(fā)展成為面向東南亞的區(qū)域性離岸貿(mào)易中心具有重要戰(zhàn)略意義。鑒于我國離岸貿(mào)易發(fā)展起步晚、規(guī)模小，可以在上海自貿(mào)區(qū)離岸貿(mào)易發(fā)展的成果上，吸收、借鑒香港和新加坡離岸發(fā)展模式和經(jīng)驗(yàn)，給予海南自貿(mào)港頂層政策支持、立法支持、行政服務(wù)支持、行業(yè)配套支持和司法支持，是將海南自貿(mào)港打造成為區(qū)域性離岸貿(mào)易中心的理論應(yīng)然舉措。此外，考慮進(jìn)一步放松外匯管制、放寬稅收政策，營造金融生態(tài)圈，設(shè)立金融審判機(jī)關(guān)解決離岸貿(mào)易中心發(fā)展進(jìn)程中產(chǎn)生的國際商事糾紛，開設(shè)離岸貿(mào)易專門主管機(jī)構(gòu)強(qiáng)化監(jiān)管和執(zhí)法，將更有利于吸引更多跨國貿(mào)易中間商和本土貿(mào)易中間商集聚海南。 

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注釋：

[1] 名詞解釋來自香港政府統(tǒng)計(jì)署出具的《香港服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)報(bào)告》。

[2] 彭羽、沈克華：《香港離岸貿(mào)易對珠三角地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響研究——基于珠三角地區(qū)48個(gè)區(qū)縣面板數(shù)據(jù)的實(shí)證分析》，載《國際經(jīng)貿(mào)探索》2013年第2期，第58頁。

[3] 香港政府統(tǒng)計(jì)處：《二零零八年香港服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)報(bào)告》，https://www.statistics.gov.hk/pub/B10200112008AN08B0100.pdf，最后訪問時(shí)間2020年7月12日。參見統(tǒng)計(jì)報(bào)告第53頁：“附錄甲與離岸貿(mào)易有關(guān)的服務(wù)輸出統(tǒng)計(jì)數(shù)字”概念及定義。

[4] 參見宋新剛、吳靖：《香港從轉(zhuǎn)口貿(mào)易向離岸貿(mào)易轉(zhuǎn)型的原因及影響》，載《對外經(jīng)貿(mào)》2014年第12期，第21頁。

[5] 參見馮敏：《“一帶一路”倡議背景下自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)離岸貿(mào)易稅收政策的國際借鑒》，載《國際稅收》2020年第4期，第59頁。

[6] 參見趙大英：《香港離岸貿(mào)易發(fā)展及原因分析》，載《大珠三角論壇》2007年第1期。

[7] 參見崔凡：《全球三大自由貿(mào)易港的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)及其啟示》，載《學(xué)術(shù)前沿》2019年第11期，第52頁。

[8] 3E ACCOUNTING: “SINGAPORE’S INDUSTRY SPECIFIC TAX INCENTIVES”，https://www.3ecpa.com.sg/resources/singapore-taxation/singapore-industry-specific-tax-incentives/，最后訪問時(shí)間2020年7月12日。

[9] 參見湯世強(qiáng)：《上海發(fā)展離岸貿(mào)易問題研究》，載《科學(xué)發(fā)展》2010年第12期，第42頁。

[10] 參見王淑敏、陳曉：《中國自由貿(mào)易港發(fā)展離岸貿(mào)易的必要性及可行性問題研究》，載《海關(guān)與經(jīng)貿(mào)研究》2018年第3期。

[11] 參見朱福林：《中國特色自由貿(mào)易港建設(shè)問題與探究》，載《當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理》2020年第1期，第57頁。

[12] 上海商務(wù)委員會(huì)：“上海自貿(mào)區(qū)離岸轉(zhuǎn)手買賣產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心啟動(dòng)運(yùn)作”，http://sww.sh.gov.cn/swdt/20200415/6eee17dee0834ac8947aec88dcbfff63.html（2020年4月14日），最后訪問時(shí)間2020年7月13日。

[13] 海南自由貿(mào)易港官網(wǎng)：《什么是自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)？》，http://www.hnftp.gov.cn/zcfg/bwbd/202002/t20200224_3260457.html（2019年12月13日），最后訪問時(shí)間 2020年7月17日。

[14] 海南自由貿(mào)易港官網(wǎng)：《什么是自由貿(mào)易港？》，http://www.hnftp.gov.cn/zcfg/bwbd/202002/t20200224_3260458.html（2019年12月20日），最后訪問時(shí)間2020年7月17日。

[15] 參見周婕、劉爾思：《發(fā)達(dá)國家與中國支持企業(yè)“走出去”的政策體系比較研究》，載《經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊》2014年第9期，第227頁。

[16] 海南自由貿(mào)易港：《國務(wù)院關(guān)于在中國（海南）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)暫時(shí)調(diào)整實(shí)施有關(guān)行政法規(guī)規(guī)定的通知國函〔2020〕88號(hào)》，https://mp.weixin.qq.com/s/qgqzWMP6RcGFoj86REeU-A（2020年6月28日），最后訪問時(shí)間2020年7月17日。調(diào)整的5部行政法規(guī)分別是：《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》、《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》、《中華人民共和國國際海運(yùn)條例》、《中華人民共和國船舶和海上設(shè)施檢驗(yàn)條例》和《國內(nèi)水路運(yùn)輸管理?xiàng)l例》。

[17] 中國政府網(wǎng)：“國務(wù)院新聞辦發(fā)布會(huì)介紹2020年上半年外匯收支數(shù)據(jù)”，http://www.gov.cn/xinwen/2020-07/17/content_5527723.htm（2020年7月17日），最后訪問時(shí)間 2020年7月17日。

[18] 參見張建廣：《信用證欺詐的司法救濟(jì)問題研究》，載《經(jīng)濟(jì)與管理科學(xué)輯》2011年第S1期。

[19] 在海南自貿(mào)港實(shí)行涉外民商事案件集中處理機(jī)制，是海南省發(fā)展和改革委員會(huì)《海南省優(yōu)化營商環(huán)境行動(dòng)計(jì)劃（2018－2019年）》新聞發(fā)布會(huì)》中的重要內(nèi)容。海南省人民政府網(wǎng)，http://www.hainan.gov.cn/hainan/zxxx/201812/c0a9e0fb9d1448a7b1ab228163299f83.shtml（2018年 12月10日），最后訪問時(shí)間2020年7月17日。

[20] 數(shù)據(jù)來源：海南國際仲裁院官網(wǎng)，http://www.hnac.org.cn/。

[21] 參見陸佳佳：《上海發(fā)展離岸貿(mào)易分析》，載《現(xiàn)代商業(yè)》2014年第25期，第79頁。