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2017 年 3 月 31 日，財政部借鑒《國際財務報告準則第 9 號——金融工具》（IFRS9），修訂發(fā)布了《企業(yè)會計準則第 22 號—金融工具確認與計量》等新金融工具準則。根據(jù)準則規(guī)定，符合條件的金融工具應當以預期信用損失為基礎進行減值會計處理并確認損失準備，即金融工具的減值由“已發(fā)生損失模型”調整為“預期信用損失模型”。

為配合新準則的實施，規(guī)范證券公司金融工具減值處理，合理評估金融工具預期信用損失，中國證券業(yè)協(xié)會結合行業(yè)實踐，制定了《證券公司金融工具減值指引》。經協(xié)會第六屆理事會第八次會議表決通過，于2018年9月7日發(fā)布。

轉創(chuàng)積極響應IFRS9新會計準則要求，同時憑借行業(yè)內領先的數(shù)據(jù)處理能力，風險管理方案，以及財務領域的豐富經驗，率先進行IFRS9減值系統(tǒng)的研發(fā)，并與合作券商一起完成了減值系統(tǒng)的開發(fā)和落地實施，順利完成新舊準則的過渡與切換。

轉創(chuàng)減值系統(tǒng)，主要采集公司業(yè)務系統(tǒng)、風險管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，以及減值規(guī)則，為每個合同分配信用風險參數(shù)和減值階段，同時計算預期信用損失，進行減值會計處理并確認損失準備，對接財務系統(tǒng)。轉創(chuàng)減值系統(tǒng)主要包含了以下幾大功能。

減值數(shù)據(jù)集市：通過整合內外部數(shù)據(jù)，形成基于產品分類、信用風險計量、減值測試與計量的統(tǒng)一數(shù)據(jù)集市。減值系統(tǒng)需要計算每筆合同的LGD、EAD、M。對于可信數(shù)據(jù)源，并可以采集這些指標，同時系統(tǒng)也支持從業(yè)務和資訊數(shù)據(jù)中，直接計量這些指標。

參數(shù)管理：系統(tǒng)設置支持到合同粒度的信用風險參數(shù)和減值階段，支持減值試算，分析減值參數(shù)對單筆合同，甚至整個資產負債表的影響。

減值引擎：包含兩個方面。

1）減值階段轉移，系統(tǒng)支持靈活配置維護減值階段轉移規(guī)則，包括信用風險顯著增加的判斷條件、違約定義等；系統(tǒng)支持逐筆判斷金融資產所處的階段，顯示階段劃分結果，并支持人工修改階段劃分結果。

2）預期信用損失計量，系統(tǒng)支持從現(xiàn)有信用風險管理系統(tǒng)（或評級系統(tǒng)）提取違約概率，并進行轉換；減值數(shù)據(jù)集市獲取違約損失率、風險敞口、存續(xù)期等數(shù)據(jù)，計算預期信用損失。如果沒有可信違約概率的數(shù)據(jù)來源，轉創(chuàng)則提供信用評級系統(tǒng)。違約概率的轉換規(guī)則可以配置。系統(tǒng)支持前瞻性指標配置，也支持根據(jù)外部宏觀市場數(shù)據(jù)，測算前瞻性指標計算，確保減值計量符合宏觀經濟形勢。

會計及報表：轉創(chuàng)減值系統(tǒng)支持根據(jù)預設規(guī)則生成會計分錄，對接財務系統(tǒng)。支持靈活查詢單筆和組合維度下的減值計量結果。系統(tǒng)支持多環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)校驗。

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