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發(fā)文文號(hào)：國(guó)稅函[2006]1244號(hào) 發(fā)文單位：國(guó)家稅務(wù)總局 時(shí)間:2006-12-22    點(diǎn)擊: 5

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：
　　針對(duì)目前增值稅其他抵扣憑證(包括廢舊物資發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口 增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票)數(shù)據(jù)采集、傳輸環(huán)節(jié)存在的納稅人不按規(guī)定采集清單數(shù)據(jù)、清單數(shù)據(jù)采集錄入錯(cuò)誤、誤將非增值稅抵扣憑證（如廢舊物資收購(gòu)憑證、海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專(zhuān)用繳款書(shū)、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及海關(guān)征收的滯納金憑證等）填入清單、稅務(wù)機(jī)關(guān)漏傳數(shù)據(jù)等問(wèn)題，為進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅其他抵扣憑 證數(shù)據(jù)采集和傳輸管理，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：
　　一、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要健全管理制度，加強(qiáng)督促檢查，落實(shí)工作責(zé)任，采取有效措施確保數(shù)據(jù)采集和傳輸?shù)耐暾?、?zhǔn)確、及時(shí)，確保清單采集數(shù)據(jù)與申報(bào)抵扣數(shù)據(jù)、采集數(shù)據(jù)與上傳數(shù)據(jù)的一致性，做好廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位中的小規(guī)模納稅人《廢舊物資發(fā)票開(kāi)具清單》的采集工作。
　　二、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和對(duì)納稅人的納稅輔導(dǎo)，以提高數(shù)據(jù)采集和傳輸?shù)馁|(zhì)量。要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核納稅人填報(bào)的清單，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正。
　　三、目前通過(guò)審核檢查發(fā)現(xiàn)納稅人填寫(xiě)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣清單數(shù)據(jù)不規(guī)范問(wèn)題較為突出，為便于納稅人準(zhǔn)確填寫(xiě)清單，稅務(wù)總局將海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)號(hào)碼的編制規(guī)則和有關(guān)注意事項(xiàng)進(jìn)行了明確（具體內(nèi)容見(jiàn)附件），請(qǐng)各地盡快告知納稅人。
　　附件：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣清單填制規(guī)范
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國(guó)家稅務(wù)總局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○六年十二月二十二日
附件

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣清單填制規(guī)范

　　目前，海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)均已通過(guò)H2000通關(guān)系統(tǒng)開(kāi)具， H883通關(guān)系統(tǒng)已基本退出實(shí)際運(yùn)行。
　 　海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)號(hào)碼在H2000通關(guān)系統(tǒng)中共有22位，各位的含義是：號(hào)碼前4位為各海關(guān)代碼；第5至8位為年份；第9位為進(jìn)出口標(biāo)志，其中 “1”為進(jìn)口標(biāo)志，“0”為出口標(biāo)志；第10至18位為報(bào)關(guān)單編號(hào)；第19位為征稅標(biāo)志，其中“-”為正常征稅標(biāo)志，“/”為補(bǔ)稅標(biāo)志，“?！睘橥硕悩?biāo)志，“D”為刪除標(biāo)志，“@”為違規(guī)補(bǔ)滯納金標(biāo)志；第20位為稅種標(biāo)志，其中“A”為關(guān)稅標(biāo)志，“L”為增值稅標(biāo)志，“Y”為消費(fèi)稅標(biāo)志，“I”為特別關(guān) 稅標(biāo)志；第21位至22位為一票報(bào)關(guān)單所產(chǎn)生的專(zhuān)用繳款書(shū)順序號(hào)。
　　以海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)號(hào)碼“020720061074517594 —L02”為例， 納稅人填制抵扣清單時(shí)，包括“—”、大寫(xiě)英文字母“L”在內(nèi)的22位號(hào)碼必須填寫(xiě)完整，其中英文字母“L”一律為大寫(xiě)。H2000通關(guān)系統(tǒng)開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)號(hào)碼上一行打印的四位日期如：“（0609）”不屬于繳款書(shū)號(hào)碼，不應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)。