發(fā)文文號：國稅發(fā)[2003]97號 發(fā)文單位：國家稅務(wù)總局 時間:2003-08-13 點擊: 7
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
根據(jù)金稅工程二期完善和拓展方案，特別是當前適應(yīng)“一窗式”管理的要求，總局對增值稅防偽稅控系統(tǒng)進行了全面修改。按照修改后的增值稅防偽稅控系統(tǒng)的功能和操作要求，總局對《增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定》進行了相應(yīng)修訂，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題，請及時報告。
附件：增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定
防偽稅控報稅子系統(tǒng)（以下簡稱報稅子系統(tǒng)）和防偽稅控認證子系統(tǒng)（以下簡稱認證子系統(tǒng)）采集的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）存根聯(lián)數(shù)據(jù)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，是增值稅計算機稽核系統(tǒng)（以下簡稱稽核系統(tǒng)）發(fā)票比對的唯一數(shù)據(jù)來源。為了保證專用發(fā)票數(shù)據(jù)的及時性、準確性和完整性，特規(guī)定如下：
第一條 征收機關(guān)采集專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)時，對使用DOS版防偽稅控開票子系統(tǒng)（以下簡稱開票子系統(tǒng)）的企業(yè)，必須要求其報送專用發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)軟盤（以下簡稱軟盤）和IC卡；對使用Windows版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，只要求其報送IC卡。
第二條 對有主、分開票機且使用DOS版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，征收機關(guān)必須要求其報送匯總軟盤和匯總的主開票機IC卡，或所有軟盤（軟盤數(shù)量不小于開票機數(shù)量）和匯總的主開票機IC卡；對使用Windows版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，征收機關(guān)必須要求其報送所有主、分開票機IC卡。
第三條 征收機關(guān)通過報稅子系統(tǒng)，對使用DOS版開票子系統(tǒng)企業(yè)報送的軟盤數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù)進行核對；對使用Windows版企業(yè)報送的IC卡中明細數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)進行核對，兩者一致的，存入報稅子系統(tǒng)。
第四條 征收機關(guān)對使用DOS版開票子系統(tǒng)企業(yè)報送的軟盤數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù)，通過報稅子系統(tǒng)核對不一致的，區(qū)別不同情況處理：
?。ㄒ唬┮蚱髽I(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于IC卡的，必須要求企業(yè)提供當月全部專用發(fā)票存根聯(lián)（或其它聯(lián)，下同），通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報稅／存根聯(lián)補錄補報”采集。
?。ǘ┮蚱髽I(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡（不含IC卡為零的情況）的，其軟盤中所含專用發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)可經(jīng)過“非常規(guī)報稅／軟盤補報”采集，但當月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因并采取措施解決。
?。ㄈ┮蚱髽I(yè)計算機型號不匹配造成IC卡中專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示，其軟盤數(shù)據(jù)存入報稅子系統(tǒng)或要求企業(yè)持專用發(fā)票存根聯(lián)到征收機關(guān)通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報稅／存根聯(lián)補錄補報”采集。
（四）征收機關(guān)因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，必須要求企業(yè)重新報送軟盤。
第五條 征收機關(guān)對使用Windows版開票子系統(tǒng)的企業(yè)因更換金稅卡或硬盤損壞等原因，不能報稅的，區(qū)別不同情況處理：
?。ㄒ唬┮蚱髽I(yè)更換金稅卡等原因造成企業(yè)實際開具專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡的，應(yīng)要求企業(yè)提供當月全部專用發(fā)票存根聯(lián)，通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報稅／存根聯(lián)補錄補報”采集；如掃描補錄有困難的，可以通過企業(yè)開票子系統(tǒng)傳出報稅軟盤，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報稅／軟盤補報”采集。
?。ǘ┮蚱髽I(yè)硬盤、金稅卡同時損壞等原因不能報稅的，必須要求企業(yè)提供當月全部專用發(fā)票存根聯(lián)，通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報稅／存根聯(lián)補錄補報”采集。
第六條 納稅申報期結(jié)束后，征收機關(guān)必須運用報稅子系統(tǒng)查詢未申報企業(yè)，并要求其限期報稅，以便采集專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)。
在專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳入稽核系統(tǒng)前，對逾期來報稅的企業(yè)，可經(jīng)過報稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報稅／逾期報稅”采集。
第七條 征收機關(guān)對上月漏采的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過“非常規(guī)報稅／逾期報稅”采集。? 第八條 對注銷或取消增值稅一般納稅人資格的企業(yè)當月開具的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過“非常規(guī)報稅／注銷一般納稅人資格企業(yè)報稅”采集。
第九條 征收機關(guān)應(yīng)及時從地市級稅務(wù)機關(guān)服務(wù)器下載企業(yè)申報的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)并打印《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計表》；于每月13日前（遇節(jié)假日、公休日按規(guī)定順延，下同）將專用發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)和《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計表》數(shù)據(jù)核對無誤后報告區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)。
第十條 區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)接到所屬征收機關(guān)核對無誤的報告后，于每月14日前從地市級稅務(wù)機關(guān)服務(wù)器下載全部征收機關(guān)的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，并傳入本級稽核系統(tǒng)。
第十一條 征收機關(guān)運用認證子系統(tǒng)對企業(yè)報送的專用發(fā)票抵扣聯(lián)或?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)軟盤數(shù)據(jù)進行識偽認證，認證相符（包括計算機自動認證相符和人工校正認證相符）的，讀入認證子系統(tǒng)。
征收機關(guān)必須每日查詢地市級稅務(wù)機關(guān)服務(wù)器中的網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)，并于每月1日打印網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)的相關(guān)報表。
第十二條 征收機關(guān)應(yīng)要求利用軟盤認證的企業(yè)，認證時必須同時攜帶專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件。
第十三條 征收機關(guān)運用認證子系統(tǒng)對企業(yè)報送的專用發(fā)票抵扣聯(lián)或?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)軟盤數(shù)據(jù)進行識偽認證時，對認證不符或密文有誤的專用發(fā)票，必須當即扣留；對網(wǎng)上認證結(jié)果為“認證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當日通知企業(yè)于2日內(nèi)持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機關(guān)再次認證，對認證不符的或密文有誤的專用發(fā)票，必須當即扣留。
征收機關(guān)應(yīng)將扣留的專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及電子數(shù)據(jù)移送稽查局查處。
第十四條 企業(yè)報送的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，如果報送征收機關(guān)時已褶皺、揉搓，無法運用認證子系統(tǒng)進行認證的，征收機關(guān)可對企業(yè)所取得相應(yīng)的發(fā)票聯(lián)進行認證（采集）。
第十五條 征收機關(guān)應(yīng)及時從地市級稅務(wù)機關(guān)服務(wù)器下載企業(yè)申報的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)并打印《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)采集情況統(tǒng)計表》；于每月13日前將專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)和《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)采集情況表》數(shù)據(jù)核對無誤后報告區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)。
第十六條 區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)接到所屬征收機關(guān)核對無誤報告后，于每月14日從地市級稅務(wù)機關(guān)服務(wù)器下載全部征收機關(guān)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，并傳入本級稽核系統(tǒng)。
第十七條 本規(guī)定自2003年9月1日起執(zhí)行，原《增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定》（國稅發(fā)［2000］207號）同時廢止。
附：《增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定》相關(guān)概念說明
一、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)是指納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理的一般納稅人，運用防偽稅控開票子系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)電子信息。
二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)是指購貨方取得的由銷貨方運用防偽稅控開票子系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)電子信息。
三、認證相符是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票上的84位密文，經(jīng)解密后的數(shù)據(jù)與同一增值稅專用發(fā)票票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票時間”、“購貨方納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等七項數(shù)據(jù)比對完全相符，且增值稅專用發(fā)票購貨方納稅人識別號與所申報企業(yè)納稅人識別號一致。
四、認證不符是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文，經(jīng)解密后的數(shù)據(jù)與同一增值稅專用發(fā)票票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票時間”、“購貨方納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等七項數(shù)據(jù)有一項或多項不符，或增值稅專用發(fā)票購貨方納稅人識別號與所申報企業(yè)納稅識別號不一致。
五、密文有誤是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票上的84位密文清晰可辨且識別或錄入正確無誤，但防偽稅控認證子系統(tǒng)無法解密。
六、無法認證是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文或票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票時間”、“購貨方納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等七項數(shù)據(jù)有一項或多項由于污損、褶皺、揉搓等原因無法辨認，導(dǎo)致防偽稅控認證子系統(tǒng)不能產(chǎn)生認證結(jié)果。
七、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零是指納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理的一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，因操作有誤或計算機與金稅卡不匹配等原因，造成已開具的增值稅專用發(fā)票在抄稅時，稅控IC卡中“本期發(fā)票開具數(shù)”、“金額”、“稅額”為零，但“本期期初發(fā)票庫存”、“本期發(fā)票購進”、“期末發(fā)票庫存”完整的一種現(xiàn)象。
