發(fā)文文號：國稅發(fā)[2000]207號 發(fā)文單位：國家稅務(wù)總局 時間:2000-04-03 點擊: 8
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：
現(xiàn)將《增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》)印發(fā)給你們，并就有關(guān)問題通知如下：
一、各級稅務(wù)機關(guān)要認真學(xué)習(xí)《規(guī)定》，掌握其工作內(nèi)容及方法；同時要建立嚴格的崗位日標責(zé)任制，將每一項工作落實到具體的工作人員，保證增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)采集的及時、完整和準確。
二、各級稅務(wù)機關(guān)要認真貫徹執(zhí)行《規(guī)定》，執(zhí)行中有何問題，請及時上報總局。
附件：增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定
防偽稅控報稅子系統(tǒng)(以下簡稱報稅子系統(tǒng))和防偽稅控認證子系統(tǒng)(以下簡稱認證子系統(tǒng))采集的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)存根聯(lián)數(shù)據(jù)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，是增值稅計算機稽核系統(tǒng)(以下簡稱稽核系統(tǒng))發(fā)票比對的唯一數(shù)據(jù)來源。為了保證專用發(fā)票數(shù)據(jù)的及時性、準確性和完整性，特規(guī)定如下：
第一條 征收機關(guān)采集專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)時，必須要求防偽稅控企業(yè)(以下簡稱企業(yè))報送專用發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)軟盤(以下簡稱軟盤)和稅控IC卡(以下簡稱IC卡)。
第二條 企業(yè)使用主、分開票機的，征收機關(guān)必須要求其報送匯總軟盤和匯總的主開票機IC卡，或所有軟盤(軟盤數(shù)量不小于開票機數(shù)量)和匯總的主開票機IC卡。
第三條 征收機關(guān)通過報稅子系統(tǒng)對企業(yè)報送的軟盤數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù)進行核時，兩者一致的，存入報稅子系統(tǒng)。
第四條 征收機關(guān)對企業(yè)報送的軟盤數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù)，通過報稅子系統(tǒng)核對不一致的，區(qū)別不同情況處理：
(一)因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于IC卡的，必須要求企業(yè)提供當月全部專用發(fā)票存根聯(lián)，通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，并傳至報稅子系統(tǒng)。
(二)因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡(不含IC卡為零的情況)的，其軟盤中所含專用發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因并采用解決措施。
(三)因企業(yè)計算機型號不匹配造成IC卡中專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示，其軟盤數(shù)據(jù)存入報稅子系統(tǒng)或要求企業(yè)持專用發(fā)票存根聯(lián)到征收機關(guān)通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，并傳至報稅子系統(tǒng)。
第五條 征收機關(guān)因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，必須要求企業(yè)重新報送軟盤；因企業(yè)計算機硬盤損壞無法重新報送的，按照本規(guī)定第四條第一款進行處理。
第六條 納稅申報期結(jié)束后，征收機關(guān)必須運用報稅子系統(tǒng)查詢未申報企業(yè)，并要求其限期報稅，以便采集專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)。
第七條 征收機關(guān)應(yīng)及時匯集企業(yè)申報的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)并打印《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計表》；同時將專用發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)和《增值稅專用發(fā)票存根采集情況統(tǒng)計表》數(shù)據(jù)核對無誤后，于每月13日前報上級稅務(wù)機關(guān)。
第八條 征收機關(guān)運用認證子系統(tǒng)對企業(yè)報送的專用發(fā)票抵扣聯(lián)進行識偽認證，認證相符(包括計算機自動認證相符和人工校正認證相符)的，讀入認證子系統(tǒng)。
第九條 征收機關(guān)運用認證子系統(tǒng)對企業(yè)報送的專用發(fā)票抵扣聯(lián)進行識偽認證時，對認證不符或密文有誤的專用發(fā)票，必須當即扣留，并將專用發(fā)票原件和電子數(shù)據(jù)于發(fā)現(xiàn)的當日移送稽查局查處；專用發(fā)票注明金額在十萬元以上的，必須將專用發(fā)票原件和電子數(shù)據(jù)立即移送稽查局查處。
第十條 企業(yè)報送的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，如果報送征收機關(guān)時已裙皺、揉搓，無法運用認證子系統(tǒng)進行認證的，征收機關(guān)應(yīng)將其退還企業(yè)，專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)不得存入認證子系統(tǒng)；如果因征收機關(guān)原因造成專用發(fā)票發(fā)生褶皺、揉搓，無法運用認證子系統(tǒng)進行認證的，征收機關(guān)可以企業(yè)所取得相應(yīng)的發(fā)票聯(lián)進行認證。
第十一條 征收機關(guān)應(yīng)及時匯集企業(yè)申報的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)并打印《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)采集情況統(tǒng)計表》；同時將專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)和《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)采集情況表》數(shù)據(jù)核對無誤后，于每月13日前報上級稅務(wù)機關(guān)。
第十二條 本規(guī)定自2001年1月1日起執(zhí)行。
附件：《增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定》相關(guān)概念說明
一、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)是指納人增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理的一般納稅人，運用防偽稅控開票子系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)電子信息。
二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)是指購貨方取得的由銷貨方運用防偽稅控開票子系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)電子信息。
三、認證相符是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文，經(jīng)解密后的數(shù)據(jù)與同一增值稅專用發(fā)票票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票時間”、“購貨方納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等七項數(shù)據(jù)比對完全相符，且增值稅專用發(fā)票購貨方納稅人識別號與所申報企業(yè)納稅人識別號
一致。
四、認證不符是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文，經(jīng)解密后的數(shù)據(jù)與同一增值稅專用發(fā)票票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票時間”、“購貨方納稅認識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等七項數(shù)據(jù)有一項或多項不符，或增值稅專用發(fā)票購貨方納稅人識別號與所申報企業(yè)納稅人識別號不一致。
五、密文有誤是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文清晰可辨且識別或錄入正確無誤，但防偽稅控認證子系統(tǒng)無法解密。
六、無法認證是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文或票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票時間”、“購貨納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等七項據(jù)有一項或多項由于污損、裙皺、揉搓等原因無法辨認，導(dǎo)致防偽稅控認證子系統(tǒng)不能產(chǎn)生認證結(jié)果。
七、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零是指納人增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理的一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，因操作有誤或計算機與金稅卡不匹配等原因，造成已開具的增值稅專用發(fā)票在抄稅時，稅控IC卡中“本期發(fā)票開具數(shù)”、“金額”、“稅額”為零，但“本期期初發(fā)票庫存”、“本期發(fā)票購進”、“期末發(fā)票庫存”完整的一種現(xiàn)象。
